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1. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC A DFC é uma demonstração que tem por finalidade evidenciar as transações ocorridas em determinado período e que provocaram modificações nas disponibilidades da empresa (caixa, bancos e aplicações imediatas).
2. Métodos da DFC Método direto – Por este método são demonstrados os pagamentos e recebimentos que entraram no Caixa. (disponibilidades)
3. Modelo de DFC DIRETO
5. Fatos em x7 Receitas de R$ 2000,00, sendo 70% à vista e o restante a prazo
Impostos sobre vendas: R$ 400,00
CMV : R$ 250,00
Depreciação: 10% Imobilizado
- Impostos sobre o lucro: R$ 210,00
Pagamento de outras despesas: R$ 200,00 (à vista )
Pagamento dos fornecedores e do empréstimo de x6 (em dinheiro)
compra de um terreno: R$ 50,00 (em dinheiro)
Reserva legal 5% e dividendos:400
6. DRE E VARIAÇÃO DO CAIXA
9. DFC MÉTODO INDIRETO Para evidenciar os fluxos operacionais no método indireto, partimos do lucro líquido do exercício da DRE, isto é, partimos do resultado econômico da companhia. Após sucessivos ajustes, chegamos ao valor de fluxo gerado pelo caixa, este método também é conhecido como o método da reconciliação.
10. MODELO DFC INDIRETO DFC da _________em __/12/XX:
I - Fluxos das Operações:
Resultado do Exercício
(+) Depreciação
(-) aumento das duplicatas a receber
(+) Diminuição dos estoques
(-) diminuição de fornecedores
(-) diminuição de contas a pagar e impostos a recolher
(=) Caixa Gerado pelas Operações
II - Fluxos dos Investimentos:
(-) Aquisição de Investimentos /imobilizado
(+) Vendas de Investimentos /imobilizado
(=) Caixa Gerado pelos Investimentos
III - Fluxos dos Financiamentos:
(+) integralização do capital
(+) Empréstimos Bancários
(-) Amortização de Financiamentos
(-) Pagamentos de dividendos
(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos
Variação Total das Disponibilidades: (I + II + III)
Saldo Inicial das Disponibilidades:
Saldo Final das Disponibilidades:
11. MODELO DFC INDIRETO DFC da _________em __/12/XX:
I - Fluxos das Operações:
Resultado do Exercício 840
(+) Depreciação 100
(-) aumento das duplicatas a receber (600)
(+) Diminuição dos estoques 250
(-) diminuição de fornecedores (100)
(+ aumento de contas a pagar e impostos a recolher 610
(=) Caixa Gerado pelas Operações 1.100
II - Fluxos dos Investimentos:
(-) Aquisição de Investimentos /imobilizado (50)
(+) Vendas de Investimentos /imobilizado
(=) Caixa Gerado pelos Investimentos (50)
III - Fluxos dos Financiamentos:
(+) integralização do capital
(+) Empréstimos Bancários
(-) Amortização de Financiamentos (500)
(-) Pagamentos de dividendos
(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos (500)
Variação Total das Disponibilidades: (I + II + III) 550
Saldo Inicial das Disponibilidades: 700
Saldo Final das Disponibilidades: 1.250
12. Entendendo o método Indireto O método indireto não apresenta diretamente as variações nas disponibilidades (daí o nome indireto),mas efetua a análise por meio das variações corridas nas demais contas do Ativo Circulante e do Passivo Circulante.
13. Resumo das variações do AC e PC
14. CONCLUSÃO A diferença entre o modelo indireto e o modelo direto da DFC está apenas na evidenciação dos fluxos gerados pelas operações. Não há diferença no que diz respeito aos fluxos gerados pelos financiamentos e pelos investimentos
