1 / 18

Financiële risico’s vroegtijdig herkennen

Financiële risico’s vroegtijdig herkennen. Geert Ploeg. Planning en Control cyclus. Strategisch Beleidsplan 3-5 jaar. Kader- brief. Jaarplannen en budgetten. Evaluaties. Jaarcyclus. Voortgangs- rapportages. Jaarverslag, Jaarrekening. Ramingen resultaten.

aelwen
Download Presentation

Financiële risico’s vroegtijdig herkennen

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Financiële risico’s vroegtijdig herkennen Geert Ploeg

  2. Planning en Control cyclus Strategisch Beleidsplan 3-5 jaar Kader- brief Jaarplannen en budgetten Evaluaties Jaarcyclus Voortgangs- rapportages Jaarverslag, Jaarrekening Ramingen resultaten

  3. Beleidscyclus: verschillen private/publieke sector Privaat Publiek Profit BV, NV Niet verplicht Jaarverslag, W&V rekening, balans Mogelijk Non-profit Stichting, vereniging Meestal verplicht, begroting = ‘contract’ met financiers Jaarverslag, exploitatie- rekening, balans Mogelijk Rechtsvorm Meerjarenplan, begroting Jaarverslag en jaarrekening overal verplicht Faillissement Decentrale overheid Verplicht, basis: programma- begroting Basis: programma- rekening en balans Onmogelijk

  4. Voorbeeld Winst & Verliesrekening (periode) Netto omzet -/- directe kosten omzet Bruto marge (toegevoegde waarde) -/- personeelskosten -/- bedrijfskosten -/- afschrijvingen Bedrijfsresultaat + of -/- rente + of -/- buitengewone baten/lasten Netto winst voor belasting -/- vennootschapsbelasting Netto winst na belasting N.B.: EBITDA: EarningsBefore Interest, Tax, Depreciation and Amortization

  5. Non profit: exploitatierekening (periode) Andere namen: resultatenrekening, staat van baten/lasten of kosten/opbrengsten Opbrengsten/baten Personeelskosten Afschrijvingen Overige bedrijfskosten Bedrijfslasten Bedrijfsresultaat (opbrengsten – lasten) Financiële baten/lasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Buitengewone baten/lasten Resultaat boekjaar (mag niet uitgekeerd !)

  6. Balans: totalen activa en passiva altijd gelijk ! Activa: Passiva: Eigen vermogen als sluitpost Alle bezittingen Alle schulden

  7. Plaats OR in organisatie (vennootschap) Aandeelhouders Commissarissen OR, Fin. Commissie Bestuurder Management Team Werknemers

  8. Achtergrond financiële problemen • Niet effectief reageren op: • externe bedreigingen • interne zwaktes • Wegvallen subsidie • Overnames met teveel geleend geld • Houdbaarheidsdatum oprichter/pionier verstreken • ‘Zonnekoning’ gedrag bestuurder • Onvoorspelbare calamiteiten

  9. Gevarensignalen als het slecht gaat (1) Klanten: • Verzwakking concurrentiepositie, minder klanttevredenheid • Non profit: wijziging subsidie en/of voorwaarden financiering Concurrentie: • Groei concurrent (verkoop én inkoop !) • Substitutie door nieuwe technologie Werkprocessen: • Slechte dienstverlening aan klanten • Slechte beheersing werkprocessen • Achterstanden • Grote voorraden

  10. Gevarensignalen (2) Management • ‘Zonnekoning’ gedrag • Disfunctioneren management team. ‘Groupthink’. Magisch geloof in redding Geld • Alle financiële ratio’s verslechteren • Schuldenlast groeit sterk en beperkt keuzemogelijkheden Management informatie • Vertraging • ‘Creatief’ boekhouden Reeks van mislukte interventies • Snelle wisseling in management, adviseurs en reorganisaties Voorbereiding sterfhuisconstructie • Opsplitsing arbeidsovereenkomsten over onderdelen

  11. Waarom zaken beter voorstellen ? • Bonussen topmanagement • Vertrouwen houden • banken • beleggers • toeleveranciers • klanten • toezichthouders • medewerkers • Verkoopklaar maken, fusie • Verhullen dreigend faillissement

  12. Resultaten op W&V/Exploitatierekening gunstiger voorstellen • Opbrengsten boeken, die met grote kans niet worden betaald • Te ver vooruit lopen op nog te realiseren winst • Noodzakelijke kosten uitstellen: marketing, onderhoud, bijdrage pensioenregeling, etc. • Geen voorzieningen opnemen voor voorspelbare verplichtingen • Afschrijvingen verlagen door langere afschrijvingsperiode • Vermenging resultaten uit gewone en bijzondere bedrijfsvoering • Verkapte overheidssteun • Verliezen in één keer ten laste van eigen vermogen brengen • Concern: verlies verplaatsen met interne verrekenprijzen • Gemaakte kosten door ‘activeren’ naar de toekomst verschuiven

  13. Resultaten gunstiger voorstellen door activering kosten A: geen activering W&V/Exploitatierekening (A) Opbrengsten: Kosten: Resultaat: B: wel activering W&V/Exploitatierekening (B) Opbrengsten: Kosten: Resultaat: 100 90 +10 100 110 -10 +20 activeren Mutaties Balans (A) Mutaties Balans (B) Vaste Activa: Totaal: Eigen vermogen: Lening: Totaal: Totaal: Eigen vermogen: Lening: Totaal: -10 +10 +10 +20 +10 0 0 +20 +20

  14. Eigen Vermogen op Balans gunstiger voorstellen • Overwaardering immateriële vaste activa: bv. goodwill • Overwaardering materiële vaste en vlottende activa, bv.: • onroerend goed • bedrijfsmiddelen • slecht verkoopbare voorraden • Geen voorzieningen opnemen voor voorspelbare verplichtingen • Alle strategische bedrijfsmiddelen leasen (publicatieplicht in toelichting jaarrekening !)

  15. Waarom zaken ongunstiger voorstellen ? • Minder belasting • Non profit organisatie: relatie met financiers/subsidiegevers • Tegenstelling management/eigenaren • Actie ‘schoon schip’ • Versobering arbeidsvoorwaarden medewerkers

  16. W&V/Exploitatie rekening Kosten zo snel mogelijk maken Kleine investeringen in één keer als kosten nemen Kortere afschrijvingsperiode Concern: winst verplaatsen met interne verrekenprijzen Ruime dotaties aan voorzieningen: toekomstige kosten naar heden brengen Balans Onderwaardering activa Bestemmingsreserves Egalisatiereserves Financiële cijfers ongunstiger voorstellen

  17. Resultaten ongunstiger voorstellen door dotaties aan voorzieningen A: geen voorziening W&V/Exploitatierekening (A) Opbrengsten: Kosten: Resultaat: B: wel voorziening W&V/Exploitatierekening (B) Opbrengsten: Kosten: Voorziening: Resultaat: 100 90 20 -10 100 90 +10 Mutaties Balans (A) Mutaties Balans (B) Totaal: Eigen vermogen: Lening: Totaal: Totaal: Eigen vermogen: Voorziening: Lening: Totaal: +10 -10 +20 -10 -10 0 0 0 0

  18. Meer weten? Boek en cursus OR Academy

More Related