1 / 28

Kontrola administracji

Kontrola administracji. dr Paweł Dąbrowski pdabrow@wspiz.edu.pl. Kontrola wewnętrzna. Kierownik / dyrektor generalny; Osoby na stanowiskach kontrolnych; Główny księgowy; Pełnomocnik Ochrony Informacji Niejawnej Audytor wewnętrzny; Inni. Art. 39 ust. 3 ustawy o Radzie Ministrów.

diza
Download Presentation

Kontrola administracji

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Kontrola administracji dr Paweł Dąbrowski pdabrow@wspiz.edu.pl

  2. Kontrola wewnętrzna • Kierownik / dyrektor generalny; • Osoby na stanowiskach kontrolnych; • Główny księgowy; • Pełnomocnik Ochrony Informacji Niejawnej • Audytor wewnętrzny; • Inni.

  3. Art. 39 ust. 3 ustawyo Radzie Ministrów 3. W każdym ministerstwie tworzy się w szczególności: 1) gabinet polityczny ministra; 2) komórki organizacyjne, biura, wydziały lub wyodrębnione stanowiska do spraw: (…) j) kontroli, skarg i wniosków, k) ochrony informacji niejawnych. l) audytu wewnętrznego.

  4. Ochrona informacji niejawnych • Za ochronę informacji niejawnych odpowiada kierownik jednostki organizacyjnej, w której takie informacje są wytwarzane, przetwarzane, przekazywane lub przechowywane. • Kierownikowi jednostki organizacyjnej podlega bezpośrednio pełnomocnik do spraw ochrony informacji niejawnych, który odpowiada za zapewnienie przestrzegania przepisów o ochronie informacji niejawnych

  5. Pełnomocnik ochrony informacji niejawnych • Pełnomocnik ochrony kieruje wyodrębnioną, wyspecjalizowaną komórką organizacyjną do spraw ochrony informacji niejawnych, zwaną dalej „pionem ochrony”, do której zadań należy m.in. : • kontrola ochrony informacji niejawnych oraz przestrzegania przepisów o ochronie tych informacji; • okresowa kontrola ewidencji, materiałów i obiegu dokumentów; • opracowywanie planu ochrony informacji niejawnych w jednostce organizacyjnej i nadzorowanie jego realizacji.

  6. Kontrola zarządcza • Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.

  7. Podmioty kontroli zarządczej • Minister - w kierowanych działach • Wójt (burmistrz, prezydent), starosta, marszałek województwa – w jst • Kierownik – w kierowanej jednostce

  8. Standardy kontroli zarządczej • Standardy kontroli zarządczej określone przez Ministra Finansów (określane obligatoryjnie) • Szczegółowe wytyczne MF w sprawie kontroli zarządczej (określane fakultatywnie) • Wytyczne ministrów dla działów administracji rządowej (określane fakultatywnie)

  9. Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych • Dopuszczenie przez kierownika jednostki wskutek zaniedbania lub niewypełnienia obowiązków w zakresie kontroli zarządczej: • do uszczuplenia wpływów należnych jednostce samorządu terytorialnego lub innej j.s.f.p. (art. 5 ust. 2) • do dokonania wydatku powodującego przekroczenie kwoty wydatków ustalonej w rocznym planie finansowym (art. 11 ust. 2) • do niewykonania zobowiązania jednostki, którego termin płatności upłynął (art. 16 ust. 2) • w sprawach związanych z udzielaniem zamówienia publicznego (art. 17 ust. 7)

  10. Organy orzekające • Komisje orzekające (I instancja); • Główna Komisja Orzekająca (II instancja); • Prawo skargi do sądu administracyjnego.

  11. Oskarżyciel • Rzecznik Dyscypliny; • Główny Rzecznik Dyscypliny.

  12. Kary dyscyplinarne Karami za naruszenie dyscypliny finansów publicznych są: 1) upomnienie; 2) nagana; 3) kara pieniężna; 4) zakaz pełnienia funkcji związanych z dysponowaniem środkami publicznymi.

  13. V SA/Wa 501/08 • Odpowiedzialność Prezydenta obciąża go z uwagi na fakt, iż jest on w rozumieniu ustawy kierownikiem jednostki sektora finansów publicznych (…) Nie uwalnia go od tej odpowiedzialności okoliczność, iż w grudniu 2005r. obowiązkowi w tym zakresie zostały powierzone zastępcy Prezydenta. Powierzenie obowiązków nie zwalnia kierownika jednostki z odpowiedzialności jaką pociąga za sobą naruszenie

  14. Obowiązki formalne • Plan działalności na następny rok • Sprawozdanie z wykonania planu działalności • Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej w poprzednim roku • Obowiązek publikacji powyższych dokumentów w Biuletynie Informacji Publicznej

  15. Główny księgowy • Głównym księgowym jest osoba, której kierownik jednostki powierzył obowiązki i odpowiedzialność w zakresie prowadzenia rachunkowości jednostki i wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi, a także dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.

  16. Główny księgowy • Złożenie przez g.k. podpisu na dokumencie oznacza, że: • nie zgłasza zastrzeżeń do prawidłowości operacji; • nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności, rzetelności i poprawności dokumentów finansowych; • Zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym jednostki.

  17. Główny księgowy • Główny księgowy może żądać: • Udzielania od kierowników innych jednostek organizacyjnych informacji i wyjaśnień; • Udostępnienia do wglądu dokumentów i wyliczeń

  18. Definicja audytu - poprzednio Audytem wewnętrznym jest ogół działań obejmujących: 1) niezależne badanie systemów zarządzania i kontroli w jednostce, w tym procedur kontroli finansowej (…) w wyniku którego kierownik jednostki uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę adekwatności, efektywności i skuteczności tych systemów; 2) czynności doradcze, w tym składanie wniosków, mające na celu usprawnienie funkcjonowania jednostki.

  19. Definicja audytu wewnętrznego - obecnie • Audyt wewnętrzny jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie ministra kierującego działem lub kierownika jednostki w realizacji celów i zadań przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze; • Ocena dotyczy w szczególności adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w dziale administracji rządowej lub jednostce.

  20. Zmiany • Wyraźne wskazanie roli audytu wewnętrznego • Wspieranie realizacji celów kontroli zarządczej • Obowiązek kierowania się standardami audytu wewnętrznego.

  21. Zmiany w zakresie podmiotowym • Zmniejszenie liczby jednostek imiennie wskazanych w przepisach; • Uzależnienie obowiązku audytu od wielkości środków publicznych dla większej grupy jednostek • Próg 40 mln zł • Próg definiowany w inny sposób

  22. Obowiązek audytu • Po przekroczeniu progu 40 mln zł: • Państwowe jednostki budżetowe; • Uczelnie publiczne; • Samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej; • Agencje wykonawcze; • Państwowe fundusze celowe.

  23. Audytor • Kierownik komórki audytu wewnętrznego podlega bezpośrednio kierownikowi jednostki; • Dyrektorowi generalnemu w zakresie określonym odrębnymi ustawami; • Ustawa o służbie cywilnej.

  24. Audytor zewnętrzny • Wydatki i rozchody oraz dochody i przychody mniejsze niż 100 mln zł lub zatrudnienie do 200 pracowników • Umowa pisemna na co najmniej rok • Wymagania kwalifikacyjne osób prowadzących audyt • Zgoda ministra

  25. Dokumentacja związana z audytem • Plan audytu na następny rok – do końca roku; • Sprawozdanie z wykonania planu; • Roczny plan audytu i sprawozdanie z jego • wykonania – informacja publiczna; • Dokumenty robocze – chronione.

  26. Komitet audytu • Cel: doradztwo na rzecz ministra w zakresie zapewnienia adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej oraz skutecznego audytu wewnętrznego w dziale; • Powoływany w drodze zarządzenia; • Może być jeden dla wszystkich działów kierowanych przez ministra.

  27. Komitet audytu • Sygnalizowanie istotnych ryzyk; • Sygnalizowanie istotnych słabości kontroli zarządczej oraz proponowanie jej usprawnień; • Priorytety do rocznych i strategicznych planów audytu wewnętrznego (jednostek w dziale – nie tylko ministerstwa); • Przegląd istotnych wyników audytu wewnętrznego oraz monitorowanie ich wdrożenia.

  28. Komitet audytu • Przegląd sprawozdań z wykonania planu audytu wewnętrznego oraz z oceny kontroli zarządczej • Monitorowanie efektywności pracy audytu wewnętrznego • Wyrażenie zgody na rozwiązanie stosunku pracy oraz zmianę warunków pracy i płacy kierowników komórek audytu wewnętrznego

More Related