內部控制宣導

1. 內部控制宣導 報告單位：會計室 100年09月14日 資料來源:行政院主計總處

2. 內部控制的重要性 車諾比核電廠爆炸(1986.4.26) • 170萬人受直接影響，事故清理、遷居及補償費用約2千億美元。 • 內部控制問題： • 機組設計有缺陷，但員工未被告知。 • 員工未經上級許可，無視安全管制規範，違規操作。 • 蘇聯政府災後反應遲緩，且未即時對外發布新聞。

3. 內部控制的重要性 美國哥倫比亞號太空梭爆炸(2003.1.26) • 事故調查取證及殘骸搜救等，約花費130億美元。 • 內部控制問題: • 對太空梭安全控管存有僥倖心態。 • 過度依賴以往經驗，忽視可能潛在的風險。 • 事前即發現機翼破洞，但下情無法上達。

4. 內部控制的重要性 閒置設施，全面活化 行政院工程會於99年11月陳報「公共設施閒置空間之活化及防範策略方案」。奉 吳院長裁示： 對低度使用及閒置設施，管控於1年內完成活化，並嚴謹檢視主管計畫，落實效益評估，避免公共建設閒置造成浪費，絕不容許再製造出任何的閒置設施。

5. 內部控制的重要性 身分核驗 搭飛機，要安檢 放行登機 行李檢查 全身檢查

6. 內部控制的重要性 打疫苗，要五「對」 病人對、藥品對、時間對、劑量對、方法對 注射 看診

7. 提出休學申請 發給休學證明書 檢具休學申請書、學生證及相關證明文件 送註冊組簽請 教務長核准 經系所主管同意

8. ．．． • 教務處：增調系所及招生總量填報作業、各項多元入學甄選及入學考試招生作業、學生註冊作業… • 學務處：課外活動作業、學生獎懲及操行作業、住宿服務作業、諮商輔導作業、諮商中心各類學習及心理與生涯輔導方案推動作業… • 總務處：採購作業、營繕作業、事務管理作業、財物管理作業… • 研發處：國科會專題研究計畫、產學合作計畫、計畫助理聘僱、國科會補助科技人員出國研究、推廣教育開班… • 國際事務處：學術交流合作協議締約、締結姊妹校、交換學生… 以上均屬於內部控制制度之ㄧ環

9. 報告大綱 前言 釐清 關聯 說明 執行 監督 結語

10. 前言 行政院自89年度起陸續訂頒內部控制方案，包括財務性與非財務性，摘錄說明如下: • 行政院94年8月訂頒「行政機關風險管理推動 方案」 • 行政院97年4月訂頒「行政院所屬各機關風險 管理作業基準」，並於同年12月修正更名為「 行政院所屬各機關風險管理及危機處理作業基 準」

11. 前言 ．．． • 行政院97年9月訂頒「加強財務控管及落實會計審核方案」（校長責成主任秘書督導各單位檢討改進） • 行政院98年7月訂頒「國家廉政建設行動方案」 • 行政院99年7月訂頒「整合服務效能躍升方案」 • 行政院100年2月訂頒「健全內部控制實施方案」

12. 前言 鑒於政府內部控制體系分別由不同主管機關負責的情形下，存有內部控制職責分散的缺失，確有改善之必要，故行政院為健全所屬各機關(構)、學校內部控制，提升政府整體施政效能與達到興利及防弊功能，遂推行整合性的實施方案。為配合行政院的「健全內部控制實施方案」本校即刻著手整合內部控制制度 。

13. 釐清-什麼是內部控制？ 內部控制係指一種管理過程，由管理階層設計，藉以合理確保達成可靠之財務報導，有效率及有效果之營運，相關法令之遵循等目標。該項制度係由組織內部各單位建制，並由所有員工共同遵循。故上述目標能否達成，繫於內部控制設計之良窳及管理階層與員工之有效監督與執行。

14. 釐清-什麼是內部控制？ 係指評估內部控制執行成效之過程 將有關之資訊以適時有效之方式，予以辨識、蒐集、傳遞予相關人士，使其有效履行責任 用以確保組織成員確實執行管理階層指令之政策及程序 風險係指組織目標不能達成之可能性。風險評估即指組織辨認及分析風險之過程，以作為風險應如何管理之依據 用以塑造組織之紀律及內部控制之架構，係其四項組成要素之基礎，可影響組織文化及組織成員對內部控制之認知

15. 釐清-什麼是內部稽核？ 內部稽核是一種獨立、客觀之確認及諮詢活動，用以增加組織價值及改善營運狀況，藉由系統性及紀律化之方法，評估及改善風險管理、控制及治理過程之效果等，以達成組織目標。

16. 釐清-什麼是內部稽核？ 內部稽核的要素： • 內部執行：稽核工作之執行，係由一個組織，營利事業或非營利事業，政府機構或民營企業，內部的職員在組織內部進行。 • 獨立及客觀：強調稽核人員執行工作應秉持超然獨立及公正客觀，不受到任何限制及干擾。獨立性強調內部稽核單位在組織內之地位，而客觀性則指稽核人員之工作心態。

17. 釐清-什麼是內部稽核？ • 確認及諮詢：稽核人員對組織的控制活動、風險管理、或治理過程事項之檢查結果予以確認。諮詢則是協助管理階層達成組織目標提供建言，供決策參考。 • 增加價值及改善組織營運：此為內部稽核的目的，經由系統化之方法，對風險管理過程、控制過程及治理過程加以評估並建議改善，創造附加價值，對組織做出貢獻。

18. 內控制度是否有效 對受查單位之內部控制制度進行瞭解與評估，並對其有效性提供專業建議 內部控制制度 外部查核 內部控制制度之建立係管理者之責任 組織首腦與管理階層及所有員工所共同執行之管理過程 查核組織人員對現存內控制度是否確實遵行 是否遵行內控制度 內部稽核 關聯-內部控制與內部稽核

19. 關聯-控制、稽核與審核

20. 內部控制 關聯-控制、稽核與審核 教務處 秘書室 內部稽核（由研考、政風、及經費稽核等單位組成） 學務處 研發處 會計室 （內部審核） 總務處 其他單位… 人事室

21. 說明-行政院健全內部控制實施方案 • 目的 行政院為提升政府施政效能、依法行政及展現肅貪之決心而訂定 • 目標 以促進合理確保達成下列四項目標： • 提升施政效能 • 遵循法令規定 • 保障資產安全 • 提供可靠資訊 • 實施對象 行政院及所屬機關（構）、學校

22. 說明-行政院健全內部控制實施方案 法令遵循 資產安全 四項目標： ● 提升施政效能 ● 遵循法令規定 ● 保障資產安全 ● 提供可靠資訊 可靠資訊 施政效能 監督 資 訊 與 溝 通 五項要素： 1.控制環境：機關文化、內部控制認知 2.風險評估：辨識、分析與評量風險 3.控制作業：控制規範及程序 4.資訊與溝通：資訊編製、蒐集與傳達 5.監督：評估內部控制制度有效性 控 制 作 業 風 險 評 估 控 制 環 境

23. 執行-實施項目 • 組成內部控制推動小組：由副首長以上人員擔任召集人；並由首長負最終責任。 • 對全體同仁辦理內部控制宣導訓練。 • 檢討強化現有內部控制作業。 • 逐步設計有效內部控制制度。 • 各單位落實自行檢查。

24. 執行-內部控制度設計(一) 秘書室依本校設立目的、願景、策略施政 目標及施政計畫…等完成下列資料： • 機關組織職掌及整體層級目標。 • 機關組織圖及作業層級目標。 • 機關分層負責明細表。 • 風險評估。

25. 執行-內部控制度設計(二) 各單位依秘書室之資料，審視經辦之業務（包含分層負責、SOP…等所列事項），將應納入內部控制制度之作業，製作內部控制制度資料（包含目的、適用範圍、作業說明、流程圖、作業程序、控制重點、使用表單、依據及相關文件及自行檢查表等）。 依行政院規定，各機關內部控制制度由機關首長核定後，報上級機關備查。

26. 執行-目前已辦理情形 各單位已依規定檢視監察院糾正案件、審計部建議改善事項、上級與權責機關督導及自行檢查等所涉及內部控制缺失部分，並提出改善情形陳報教育部。 有關檢討內部控制缺失、強化內部控制作業及將改善項目逐步納入內部控制制度部分等，業經各單位診斷確認，已完成本校內部控制制度。 已辦理內部控制宣導。

27. 監督-內部稽核 有關內部稽核稽核部分，由政風、研考、經費稽核 委員會組成任務編組，辦理後續事項如下： • 評估各單位內部控制是否有效運作及衡量作業之效率並訂定合宜之內部稽核作業規定。 • 規劃及執行年度稽核計畫，必要時辦理專案稽核，並作成稽核報告。 • 就內部稽核發現之缺失及改善建議，適時簽報機關首長核定，並追蹤其改善情形。

28. 結語 內部控制是全面性的管理機制，融入日常運作，人人有責，其目的不僅為了防弊，更希望能興利，提升施政效能。目前各單位並非無內部控制機制，重點在如何強化及落實，依預期達成目標，運用五項組成要素觀念，檢視現有控制機制，予以維持與精進。

29. 謝謝聆聽 敬請指教 29