1 / 46

OCAK AYI İŞLEMLERİ

OCAK AYI İŞLEMLERİ. Erkan KARAARSLAN www. erkankaraarslan .org. Ocak Ayı Sonuna Kadar Sayıştaya Gönderilecek Dökümanlar. Hesap dönemi başında verilecek bilgiler şunlardır:. a) Muhasebe birimlerini gösterir cetvel.

tonya
Download Presentation

OCAK AYI İŞLEMLERİ

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. OCAK AYI İŞLEMLERİ Erkan KARAARSLAN www.erkankaraarslan.org

  2. Ocak Ayı Sonuna Kadar Sayıştaya Gönderilecek Dökümanlar www.erkankaraarslan.org

  3. Hesap dönemi başında verilecek bilgiler şunlardır: a) Muhasebe birimlerini gösterir cetvel. b) Muhasebe yetkililerinin adı soyadı, unvanı ve elektronik adresini gösterir cetvel ile imza sirküleri. c) Kamu idaresi veya muhasebe birimleri adına açılmış bulunan banka hesap numaralarını gösterir cetvel. ç) Bütçe. www.erkankaraarslan.org

  4. Aylık olarak verilecek defter ve mali tablolar şunlardır a) Birleştirilmiş veriler defteri. b) Aylık mizan. Aylık mizanlar ve birleştirilmiş veriler defteri takip eden ayın sonuna kadar Başkanlığa gönderilir. www.erkankaraarslan.org

  5. Hesap dönemi sonunda verilecek defter, mali tablo ve belgeler a) Birleştirilmiş veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. c) Bilanço. ç) Belgeler; 1) Kasa sayım tutanağı, 2) Banka mevcudu tespit tutanağı, 3) Alınan çekler sayım tutanağı, 4) Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, 5) Teminat mektupları sayım tutanağı, 6) Değerli kağıtlar sayım tutanağı, 7) Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. d) 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamındaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarına ait tabloları; 1) Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, 2) Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, e) Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Hesap dönemi sonunda verilecek defter, mali tablo ve belgeler; ilgili mali yılı takip eden yılın Şubat ayı sonuna kadar Başkanlığa gönderilir. www.erkankaraarslan.org

  6. Defter, mali tablo, belge ve bilgilerin verilme usulü • Defter, mali tablo, belge ve bilgilerden • Üst yönetici veya yetkilendirdiği harcama yetkilileri veya muhasebe yetkililerince, • Usul ve Esasların ekinde idareler itibariyle belirlenmiş formatta • Elektronik ortamda Başkanlığa gönderilir. • Bu şekilde gönderilen defterlerin kapanış kayıtlarını içeren son sayfası veya sayfaları ile mali tablo, belge ve bilgiler imzalı ve mühürlü olarak ayrıca gönderilir. www.erkankaraarslan.org

  7. Muhasebede Ocak Ayı İşlemleri www.erkankaraarslan.org

  8. Dönem Başı İşlemleri 1. AÇILIŞ KAYDI • 1 Nolu Yevmiye Kaydı; • Genel Yönetim Kapsamındaki tüm kamu idarelerinde, • Malî yılın başında muhasebe kayıtlarının açılmasını sağlamak üzere önceki faaliyet döneminin son yevmiyesinde borç kaydedilerek kapatılan hesaplara ilişkin tutarlar alacak kaydı yapılarak, alacak kaydedilerek kapatılan hesaplara ilişkin tutarlar ise borç kaydı yapılarak dönem başlatılır. • Bu tüm kamu idarelerinde 1 nolu yevmiye kaydını oluşturacaktır ve açılış ya da başlangıç kaydı adını alacaktır. www.erkankaraarslan.org

  9. www.erkankaraarslan.org

  10. Başlangıç kaydında tüm alternatifler gösterilmiştir. • Bir hesapta hata vardır. Bu hesap başlangıç kaydında bulunamaz. Bulunamayacak hesap sonraki slaytta yer almaktadır. • 500 ve 519 numaralı hesap zaman zaman borç bakiyesi zaman zaman da alacak bakiyesi verebilir. www.erkankaraarslan.org

  11. Yanlış Hesap • 391 Nolu Hesap Devir Vermez. www.erkankaraarslan.org

  12. 2. FAALİYET SONUÇLARI HESAPLARININ GEÇMİŞ YIL FAALİYET SONUÇLARI HESAPLARINA AKTARILMASI KAYDI 2 Nolu Yevmiye Kaydı; Açılış kaydını takiben önceki dönem olumlu veya olumsuz faaliyet sonucu, geçmiş yıllar olumlu faaliyet sonuçları hesabı veya geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçları hesabına aktarılır. Kamu idaresinin önceki yıl işlemleri sonucunda, olumlu faaliyet sonucu ortaya çıkmışsa (600- Gelirler Hesabı’nın alacak bakiyesi 630- Giderler Hesabı’nın borç bakiyesinden fazlaysa) açılış kaydında 590- Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı alacak bakiyesi verecektir. Bu bakiyenin aşağıdaki yevmiye kaydıyla 570- Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı’na aktarılması gerekmektedir. www.erkankaraarslan.org

  13. 2 Nolu Kayıt DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABINDAKİ TUTARLARIN GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABINA AKTARILMASI DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABINDAKİ TUTARLARIN GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABINA AKTARILMASI

  14. Bu kayıttan da anlaşılacağı gibi 590 nolu hesaba ilk kayıt dönem sonunda yapılmakta ve iki nolu yevmiye kaydıyla bu hesap tekrar kapatılmaktadır. Bu nedenle bu hesabın dönem içinde bakiyesinin sıfır olması icap eder. Kamu idaresinin önceki yıl işlemleri sonucunda, olumsuz bir faaliyet sonucu ortaya çıkmışsa (630- Giderler Hesabı’nın borç bakiyesi 600- Gelirler Hesabı’nın alacak bakiyesinden fazlasıyla) açılış kaydında, 591- Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabı borç bakiyesi verecektir. Bu bakiyenin aşağıdaki yevmiye kaydıyla 580- Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı’na aktarılması gerekmektedir. www.erkankaraarslan.org

  15. 570 ya da 580 no.lu hesabın boş olan 01 alt detayına kayıt yapılacaktır. www.erkankaraarslan.org

  16. 3. KAMU İDARESİ BÜTÇESİNİN VE BÜTÇE İLE YAPILAN KESİNTİLERİN KAYDI www.erkankaraarslan.org

  17. 3 NOLU KAYIT BÜTÇENİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Havza Belediyesi Bütçesine hizmet alımları ekonomik kodundan 50.000.- YTL ödenek konulmuştur. www.erkankaraarslan.org

  18. www.erkankaraarslan.org

  19. Kamu İdaresi Bütçelerinden Yine Bütçe Hükümleri Çerçevesinde Yapılan Kesintilerin Kaydı www.erkankaraarslan.org

  20. Dönem Başı İşlemleri 4 Nolu Kayıt Personel Avansları Hesabındaki Tutarların Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabındaki Tutarların Bütçe Emanetleri Hesabındaki Tutarların Ocak ayında kapatılma kayıtlarının yapılması www.erkankaraarslan.org

  21. www.erkankaraarslan.org

  22. 5. ELÇİLİK VE KONSOLOSLUK NEZDİNDEKİ PARALARIN DEĞERLEME KAYDI www.erkankaraarslan.org

  23. 6. MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KREDİLERİN KAPATILMASI KAYDI www.erkankaraarslan.org

  24. Muhasebe biriminin dönem sonunda inceleyemeyip mahsup dönemine aktarılan avans ve krediler hesabına aktardığı avansı, Mahsup dönemi içinde, incelemeyi bitirip avansın mahsubunu yapması kaydı; ---------------------------------------- / ---------------------------------------- 150.1.1 İlk Madde ve Malzeme Hesabı 165.1.1.3.2 Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Kr. H. ---------------------------------------- / ---------------------------------------- 834.3.2.1.1 Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabı 835 Gider Yansıtma Hesabı ---------------------------------------- / ---------------------------------------- Burada dikkat edilmesi gereken birden fazla konu vardır. www.erkankaraarslan.org

  25. ---------------------------------------- / ---------------------------------------- 907 Mahsup Dönemine Aktarılan Ödenekler Hesabı 906.3.2 Mahsup Dönemine Aktarılan Kull. Ödenekler Hs. ---------------------------------------- / ---------------------------------------- şeklinde yapılan kayıt ile, aktarılan ödenekler kapatılacaktır. Mahsup dönemini izleyen ilk işgününde ise, ---------------------------------------- / ---------------------------------------- 835 Gider Yansıtma Hesabı 834.3.2.1.1 Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabı ---------------------------------------- / ---------------------------------------- kaydı yapılarak “834-Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabı” da kapatılacaktır. www.erkankaraarslan.org

  26. 7- DÖNEM SONUNDA YAPILMAYAN KAYITLARIN DÖNEM BAŞINDA YAPILMASI KAYDI www.erkankaraarslan.org

  27. Unutulan Dönem Sonu İşlemlerini YapmakÖrneğin Bütçe Emanetleri işlemleri Gevaş Belediyesi Bütçe Emanetleri Hesabı Alacak Bakiyesi detayı aşağıdaki gibidir.

  28. Taşınır Malda Ocak Ayı İşlemleri www.erkankaraarslan.org

  29. TAŞINIR YÖNETİM HESABI Taşınır yönetim hesabını Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi hazırlar, harcama yetkilisi Sayıştay’a verir. Taşınır yönetim hesabı; -Önceki yıldan devreden, -Yılı içinde edinilen, -Ertesi yıla devredilen, -Yıl sonu sayımında bulunan fazla/noksan, Taşınırları gösterecek şekilde, Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli düzenlenerek hazırlanır. www.erkankaraarslan.org

  30. TAŞINIR YÖNETİM HESABI Taşınır yönetim hesabı; 1.Yıl sonu sayım tutanağı, 2.Taşınır sayım ve döküm cetveli, 3.Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli, 4.En son düzenlenen TİF’in sıra numarasını belirtir tutanak. Taşınır Yönetim Hesabı Cetvelinin bir nüshası Ocak ayı sonuna kadar konsolide görevlisine ayrıca gönderilir. www.erkankaraarslan.org

  31. www.erkankaraarslan.org

  32. Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli Taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin yıl sonu hesaplarına ilişkin işlemlerinde taşınır I inci düzey detay kodunda gösterilen her bir taşınır grubu için düzenlenir ve taşınırlar bu Cetvele taşınır II nci düzey detay kodu düzeyinde kaydedilir. Cetvelin "Gelecek Yıla Devir" sütununda gösterilen miktarın, yıl sonlarında sayım tutanaklarının "Sayımda Bulunan Miktar" sütununda gösterilen miktara eşit olması gerekir. www.erkankaraarslan.org

  33. www.erkankaraarslan.org

  34. Hesabın Verilmesinden Sorumlu Kişi Mizandaki Dengeyi Arayacak Kişi www.erkankaraarslan.org

  35. Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli Harcama biriminin taşınır yönetim hesabının çıkarılması amacıyla taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi tarafından harcama birimi itibarıyla taşınır I inci düzey detay kodunda gösterilen her bir taşınır grubu için düzenlenir ve taşınırlar bu Cetvele taşınır II nci düzey detay kodu düzeyinde kaydedilir. www.erkankaraarslan.org

  36. Taşınır Yönetim Hesabının Hazırlanması Taşınır kayıt ve kontrol yetkililerince, sayım kurulu tarafından onaylanan Taşınır Sayım ve Döküm Cetveline dayanılarak ilgisine göre üç nüsha Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli, Müze Yönetim Hesabı Cetveli veya Kütüphane Yönetim Hesabı Cetveli düzenlenir. Bünyesinde tarihi veya sanat değeri olan taşınırlar ile kütüphane materyalleri bulunan kamu idareleri söz konusu cetvellerden ilgili olanını ayrıca düzenlerler. Düzenlenecek cetvellerin ekine Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli eklenir ve harcama yetkilisinin onayına sunulur. Harcama yetkilisince, Cetvelin Taşınır Sayım ve Döküm Cetveline uygunluğu kontrol edilerek muhasebe yetkilisine gönderilir. Muhasebe yetkilisi, gönderilen cetvellerdeki kayıtları muhasebe kayıtlarıyla karşılaştırıp uygunluğunu onaylar ve harcama yetkilisine geri gönderir. www.erkankaraarslan.org

  37. Taşınır Yönetim Hesabının Gönderilmesi Harcama yetkilisi, Muhasebe yetkilisince onaylanmış cetvellerin bir nüshasını, Sayıştayca belirlenecek sürelerde, yıl sonu sayım tutanağı, sayım ve döküm cetveli ve yıl sonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir tutanak ile birlikte Sayıştaya, Bir nüshasını ise malî yılı takip eden ay sonuna kadar ilgili taşınır konsolide görevlisine gönderir. Cetvellerin birer nüshası da harcama biriminde muhafaza edilir. www.erkankaraarslan.org

  38. Birim Faaliyet Raporu Hazırlama Duyurusu www.erkankaraarslan.org

  39. Üst Yönetim Raporlarının Üretilmesi www.erkankaraarslan.org

  40. Performans Programının Web sayfasına Konulması www.erkankaraarslan.org

  41. Bütçede Yer Alan Bağış ve Yardım Ödeneklerinin Üst Yönetimce Dağıtım Listelerinin Hazırlanması ve Onaylanması www.erkankaraarslan.org

  42. Bütçe Serbest Bırakma İşlemlerinin Yapılması www.erkankaraarslan.org

  43. Bir Önceki Yıl Bağış ve Yardım yapılan Yerlerden Kullanım Bilgilerinin İstenmesi www.erkankaraarslan.org

  44. Mutemet Görevlendirme Yazılarının Usulüne Uygun Muhasebe Birimince Alınması • Zorunluluk olmamakla birlikte • Gerçekleştirme görevlilerinin • Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerinin Listesinin Alınması www.erkankaraarslan.org

  45. Taahhüt bilgilerinin alınması ve taahhüt kartı ile muhasebe sistemine kaydedilmesi www.erkankaraarslan.org

  46. www.erkankaraarslan.org info@erkankaraarslan.org www.erkankaraarslan.org

More Related