1 / 41

AKAUN AMANAH DAN DEPOSIT?

AKAUN AMANAH DAN DEPOSIT?. Disediakan Oleh :. KANDUNGAN. 1. Pengenalan 2. Objektif dan Definisi 3. Jenis-jenis Akaun Amanah 4. Pengujudan Akaun (Baru / ATTD) 5. Penyelenggaraan Akaun Amanah :- 5.1 Penyesuaian - Apa & Mengapa Perlu Disediakan

Jimmy
Download Presentation

AKAUN AMANAH DAN DEPOSIT?

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. AKAUN AMANAH DAN DEPOSIT? Disediakan Oleh :

  2. KANDUNGAN • 1. Pengenalan • 2. Objektif dan Definisi • 3. Jenis-jenis Akaun Amanah • 4. Pengujudan Akaun (Baru / ATTD) • 5. Penyelenggaraan Akaun Amanah :- • 5.1 Penyesuaian - Apa & Mengapa Perlu Disediakan • 5.2 Penyata Penyesuaian Akaun Amanah/Deposit • 5.3 Penutupan Akaun Amanah • 6. Arahan Pengendalian Akaun Amanah & Format BA • 7. Penyelenggaraan Akaun Deposit & Format BDD

  3. PENGENALAN • Akaun Amanah Yang Disatukan adalah salah satu daripada tiga akaun di bawah Kumpulanwang Yang Disatukan. (Seksyen 7, Akta Prosedur Kew.1957)

  4. OBJEKTIF • Akaun Amanah Yang Disatukan mengakaunkan segala terimaan dan bayaran berkaitan dengan Kumpulan wang Amanah Kerajaan serta Kumpulanwang Amanah Awam untuk maksud-maksud tertentu terimaan dan bayaranbalik wang deposit.

  5. DEFINISI • 1. AAA – Arahan bagi Akaun Amanah yg dikeluarkan oleh Perbendaharaan • 2. Laporan Bulanan/Flimsi – Laporan bulanan oleh Pejabat Perakaunan yg mengandungi u/niaga yg diperakaunan oleh Pejabat Perakaunan pada bulan tersebut • 3. PTJ – 1 unit organisasi dimana pengurusan telah diberi kuasa dan t/jawab untuk mengurus dan mengawal sumber kewangan • 4. Pegawai Pengawal Akaun Amanah – bert/jawab mengurus Akaun Amanah yg dinyatakan dlm AAM • 5. SKP/SIA – Surat kebenaran b’belanja yg ditanggung oleh AA yg dikeluarkan oleh PP AA

  6. JENIS-JENIS KUMPULANWANG AMANAH 1)KUMPULANWANG AMANAH KERAJAAN (P- D3 & D3a) *KUMPULANWANG PEMBANGUNAN (P- D1 & D1ia) *KUMPULANWANG PINJAMAN PERUMAHAN (P- D2 & D2a) *KUMPULANWANG AMANAH PENCEN (P-D6) 2)KUMPULANWANG AMANAH AWAM (P- D4 & D4a) 3)DEPOSIT (P- D5 & D5a) 4)AKAUN KENA BAYAR

  7. 5 KATEGORI UTAMA LAIN • AKAUN PENYELESAIAN • - AKAUN SEMASA ANTARA PENTADBIRAN • - AKAUN PENYELESAIAN UTAMA PERBENDAHARAAN • - AKAUN PENYELESAIAN JMS/SAD • 2) AKAUN PERNIAGAAN STOR DAN WORKSHOP BELUM DIUNTUKKAN • AKAUN PINJAMAN • KUMPULANWANG LUAR JANGKA • PELBAGAI KUMPULANWANG • - PERKHIDMATAN KEBAJIKAN DAN MASYARAKAT (JKM) • - MAJLIS PENYELIDIKAN SAINS NEGARA (KSAS) • - LEMBAGA PEPERIKSAAN (KEM. PELAJARAN) • - TAMAN DAN REZAB LAUT (KEM. PERTANIAN) • - BANTUAN TEKNIKAL P’INDUSTRIAN KECIL&SEDERHAHA

  8. Kumpulanwang Amanah Kerajaan • Ditubuhkan di bawah Seksyen 10 Akta Prosedur Kewangan 1957 bagi maksud tertentu. (Melalui resolusi yang dilulus oleh Dewan Rakyat). • Bercorak Kumpulanwang Pusingan dan Bayaran Langsung. • Penubuhannya membolehkan peruntukan kerajaan disalur ke satu tabung untuk dibelanja bagi sesuatu tujuan • Menteri Kewangan boleh mengeluarkan Surat Ikatan Amanah untuk Kumpulanwang Amanah yang telah diluluskan.

  9. Kumpulanwang Amanah Awam • Terdiri dari Kumpulanwang Khas yang diamanahkan kepada Kerajaan. (Ditubuhkan di bawah akta Sendiri) • Ditubuhkan dibawah Seksyen 9 Akta Prosedur Kewangan 1957 bagi maksud tertentu (Kelulusan oleh Pihak Berkuasa Kewangan). • Pihak Berkuasa Kewangan boleh menubuhkan Kumpulanwang Amanah ikut keperluan untuk akaun wang dalam Akaun Amanah Disatukan • Pihak Berkuasa akan mengeluarkan Arahan Akaun Amanah untuk Kumpulanwang Amanah yang telah diluluskan.

  10. Kategori Wang Amanah i) Kerajaan tidak berhak mendapat faedah sebagai pemunya tetapi hanya sebagai pemegang Amanah (AP 23 a) - dana dari orang awam (KWAA) ii)Kerajaan berhak mendapat faedah sebagai pemunya (AP 23 b) - Dana dari orang awam dan kerajaan atau dari kerajaan sahaja (KWAK)

  11. AKAUN DEPOSIT • Mengakaunkan wang deposit yang diterima khusus bagi sesuatu maksud di bawah mana-mana undang-undang atau mengikut perjanjian; dan • Satu kod akaun diperuntukan oleh JANM untuk setiap jenis deposit yang diterima (dipungut) • Penubuhan tidak perlu kelulusan tetapi untuk memungut dan menerima deposit kelulusan diperlukan

  12. AKAUN KENA BAYAR MENGAKAUN JUMLAH HUTANG KEPADA PEMBEKAL BARANG-BARANG DAN PERKHIDMATAN YANG DIPEROLEHI OLEH KERAJAAN YANG BAYARANNYA DIBUAT DALAM JANUARI TAHUN BERIKUTNYA

  13. PENGUJUDAN AKAUN CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN AKAUN AMANAH Jabatan mendapat permohonan daripada orang awam untuk memberi sumbangan Jabatan jawab kepada pemohon Tidak Lulus Jabatan menimbangkan permohonan berkenaan Lulus Peringkat Jabatan Jabatan kemukakan permohonan kepada Pihak Berkuasa Kewangan untuk menubuhkan Akaun Amanah Minta Jabatan kemukakan maklumat tambahan Pihak Berkuasa Kewangan mendapatkan nasihat daripada agensi berkaitan mengenai draf AAM a) Surat permohonan rasmi Jabatan b) Borang permohonan c) Draf Arahan Akaun Amanah Tidak Lengkap Lengkap Permohonan ditolak Permohonan dikaji Pihak berkuasa kewangan memaklumkan kpd Kementerian Boleh dipertimbangkan Pihak Berkuasa Kewangan mendapatkan nasihat daripada agensi berkaitan mengenai draf AAM Peringkat Perbendaharaan Jabatan memohon nombor kod akaun daripada JANM/BN Pihak Berkuasa Kewangan meluluskan Arahan Akaun Amanah (AAM) Pihak Berkuasa Kewangan mengedarkan Arahan Akaun Amanah kepada jabatan & Agensi berkaitan Peringkat Jabatan Akaun Amanah mula beroperasi

  14. AKAUN TERIMAAN TIDAK DIPERUNTUKAN (ATTD)-75501 1- Sebab-sebab penubuhan ATTD :- 1.1 Menerima sumbangan dalam proses menubuhkan Akaun Amanah (semasa menunggu kelulusan) 1.2 Menerima sumbangan untuk sebab-sebab tertentu dan ATTD bersifat sementara 2- Proses penggunaan ATTD :- 2.1 Penggunaan (Kt) ATTD ini perlu mendapat kelulusan JANM (Seksyen Pengurusan Akaun Pusat) 2.2 Perbelanjaan (Dt) ATTD ini perlu mendapat kelulusan Perbendaharaan. 2.3 Perlu mengisi borang dilampiran A3 dalam SPP Bil. 18/2001 3- Proses penutupan ATTD :- 3.1 Semua amaun yang ada di dalam ATTD perlu diselaraskan ke kod AAA baru/yang telah diluluskan 3.2 Setelah berbaki sifar, PTJ perlu menyediakan PTB penutupandikemukakan kepada Perbendaharaan dan JANM

  15. PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL Terimaan (AP 60 - AP 91) termasuk; - tanggungjawab pemungut - kuasa memungut - urusan pengeluaran resit - merekod pungutan - simpan selamat daftar/buku resit Bayaran (AP 92 - AP 94) • bertanggungjawab sepenuhnya ke atas betulnya semua • perbelanjaan yang dilakukan berkenaan akaun amanah itu.

  16. Penyelenggaraan Buku Rekod (AP 95) • Memastikan tugas-tugas penyelenggaraan • buku daftar/vot amanah diurus dengan cekap dan berkesan termasuk PTJ dibawah jabatannya. Pengesahan dan Penyesuaian Akaun (AP 143(b) ) • Memastikan semua PTJ mengemukakan penyata bulanan untuk tujuan penyatuan di peringkat Pusat. • Mengesahkan baki akaun amanah dengan laporan bulanan Jabatan Akauntan Negara Malaysia. • Memastikan penyata mengikut kehendak Arahan Amanah disedia dan dikemukakan kepada pihak yang berkenaan pada masa yang ditetapkan.

  17. PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB PEMEGANG SURAT KUASA AMANAH Seorang Pegawai/jabatan yang diperuntukan sejumlah amaun untuk melakukan perbelanjaan bagi sesuatu Akaun Amanah *Memastikan buku vot amanah diselenggara dengan :- - sempurna - sistematik - kemaskini *Menyedia dan mengemukakan jadual bayaran yang dibuat mengikut tempoh yang ditetapkan kepada Pegawai Pengawal Amanah. *Menyemak dan menyesuaikan rekodnya dengan laporan-laporan bulanan Jabatan Akauntan Negara Malaysia diperingkat BAS.

  18. Arahan Pengendalian Akaun Amanah (AP 164) • Ketua Setiausaha Perbendaharaan atau Pihak Berkuasa Kewangan Negeri hendaklah menentukan bahawa arahan dibuat bagi mengendali dengan sepatutnya tiap-tiap satu Akaun Amanah

  19. Arahan Pengendalian Akaun Amanah (AP 165) • Nama Akaun • Tujuan Kerajaan atau pemberi wang amanah • Pegawai yang bertanggungjawab Bagi pentadbirannya • Had kewangan • sumber kewangan • jenis perbelanjaan yang dibenarkan

  20. Arahan Pengendalian Akaun Amanah (AP 165) • Kuasa mengenai urusan bank dan pelaburan Samada faedah pelaburan boleh dikredit Kepada akaun amanah • Cara menguruskan untung dan rugi yang berbangkit daripada penjualan atau penebusan pelaburan • Penyediaan perjanjian dan cagaran bagi pinjaman

  21. Arahan Pengendalian Akaun Amanah (AP 165) • Penyediaan penyata akaun untuk audit • Penggulungan • Tarikh kuatkuasa Arahan Amanah • Laporan dan penyata yang dikehendaki daripada pegawai yang bertanggungjawab bagi pentadbirannya

  22. PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

  23. MENGAPA PERLU PENYESUAIAN Adalah satu proses dimana PTJ yang menyelenggara akaun amanah dapat:- • Mempastikan dan mengesan urusniaga di PTJ bersamaan dengan kemasukan pindah catat di Laporan Terperinci Amanah C350 yang dikeluarkan oleh pejabat perakaunan • Mengenalpasti sebab berlakunya perbezaan (sekirannya berlaku perbezaan) di antara urusniaga di PTJ dan laporan C350 • Penyesuaian hendaklah disediakan berasingan bagi setiap akaun amanah

  24. Penyesuaian hendaklah dilakukan sekurang-kurangnya sekali dalam sebulan. • Bagi memudahkan penyediaan Penyata Penyesuaian , PTJ hendaklah menyelenggara buku akaun amanah dengan lengkap. • Kesilapan pindahcatat di pejabat perakaunan dapat dibetulkan dengan segera • Maklumat-maklumat untuk penyediaan laporan-laporan pengurusan adalah tepat dan lengkap • Akaun Awam yang disedia oleh pejabat perakaunan menggambarkan kedudukan sebenar perbelanjaan kerajaan.

  25. Semak semula rekod amanah untuk pastikan memang benar • tidak direkodkan. • Sekiranya urusniaga berkenaan adalah urusniaga yang • sah untuk PTJ, PTJ hendaklah rekod dalam • Buku Akaun Amanah. • Jika catatan dalam C350 adalah kesilapan/ketinggalan oleh • pejabat perakaunan, ianya hendaklah diberitahu dengan • kadar segera. Pelarasan akan dibuat oleh pejabat • perakaunan. TINDAKAN-TINDAKAN YANG PERLU DIAMBIL OLEH PTJ KE ATAS PERBEZAAN REKOD AMANAH DENGAN LAPORAN TERPERINCI PEJABAT PERAKAUNAN (C350) Urusniaga terdapat di C350 tetapi tiada di rekod amanah:

  26. Jika kesilapan terkurang, terlebih kemasukan • dilakukan oleh PTJ, pelarasan segera oleh • PTJ hendaklah dilakukan. • Jika urusniaga PTJ masih belum dicatat • dalam C350 pada bulan berkenaan, tindakan • susulan hendaklah dibuat ke atas C350 • bulan-bulan yang berikutnya.

  27. PENGESAHAN BAKI AKAUN AMANAH - Tujuan • Memastikan semua urusniaga antara rekod pej perakaunan dengan rekod jabatan adalah selaras • Menentukan adanya pengawwasan dan pemeriksaan yang berterusan oleh pegaai pengawal Akaun Amanah terhadap penjenisan terimaan dan bayaran supaya PTB pada akhir tahun dapat menunjukkan kedudukan yang tepat dan benar. • Memastikan tidak ada terimaan dan pembayaran yang tersalah diperakaunkan ke dalam Akaun Amanah. • Memastikan segala pelarasan dibuat dengan segera. • Memastikan Akaun Amanah tidak terlebih dikeluarkan / berbaki debit • Memastikan baki Akaun Amanah sentiasa melebihi amaun yang dilaburkan.

  28. PENYATA TAHUNAN • Peg Pengawal Akaun Amanah dikehendaki menyediakan 4 salinan PTB bagi tahun berakhir 31 Disember dan hendaklah dikemukakan kepada Ketua Audit Negara selewat-lewatnya sebelum atau pada 31 Mac tahun berikutnya. (Pihak Perbendaharaan dan JANM hendaklah dimaklumkan apabila penghantaran ini dilakukan. • Peg pengawal Akaun Amanah hendaklah dalam tempoh 30 hari menghantar sesalinan penyata yang telah diaudit bersama pemerhatian audit kepada Perbendaharaan dan JANM

  29. PENYATA TAHUNAN – Sambungan… • Kandungan PTB • i) Baki awal tahun • ii) butiran lengkap u/niaga terimaan dan bayaran pada tahun berkenaan dan disokong dengan ringkasan butir-butir dan maklumat tarikh, no. rujukan dokumen dan amaun setiap u/niaga. • iii) Baki akhir tahun • iv) Nota mengenai pelaburan • 4. Disediakan dalam 2 keadaan ;- i) Hujung tahun atau ii) Penutupan Akaun Amanah berkenaan

  30. Sahkan baki dilaporan C350, jika berbeza sedia penyata penyesuaian. Sahkan baki akhir tahun dilaporan C350, jika berbeza sedia penyata penyesuaian. Sediakan penyata terimaan dan bayaran untuk akaun amanah. Sediakan senarai baki perseorangan untuk akaun deposit. TINDAKAN JAB/PTJ YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH/AKAUN DEPOSIT Setiap bulan: Setiap akhir tahun:

  31. PENUTUPAN KUMPULAWANG AMANAH DAN AKAUN AMANAH Kumpulawang Amanah dan yang telah mencapai matlamat penubuhannya atau yang tidak diperlukan lagi, perlu ditutup dan ia memerlukan satu resolusi penutupan yang diluluskan oleh Dewan Rakyat atau Pihak Berkuasa Kewangan CARA PENUTUPANNYA 1. Baki AA perlu disifarkan samada pidah ke hasil/kembali kpd penyumbang ikut AA

  32. 2. Sediakan Penyata Terimaan dan Bayaran Akaun yangberbaki sifar dan kemukakan kpd Ketua Audit Negara. Maklumkan kpd Perbendaharaan dan JANM. 3. Akaun Amanah guna akaun bank sendiri – PP AA perlu pastikan akaun itu disifarkan dan penyata terimaan dan bayaran berbaki sifar itu perlu disediakan. 4. Surat pengesahan drp Ketua Audit Negara ke atas Penyata Terimaan dan Bayaran yang berbaki sifar diterima perlu kemukakan kpd perbendaharaan dan JANM. Perbendaharaan akan keluarkan surat penutupan rasmi AAA berkenaan.

  33. DEPOSIT DANFORMAT DAFTAR DEPOSIT

  34. Penyelenggaraan Akaun Deposit (AP 156-162) • Pengenalan - 156 • Pegawai Pengawal adalah bertanggung jawab atas penyelenggaraan betul Akaun Deposit di bawah jagaannya. Wujud - wang deposit diterima drp pendeposit. • Kod Akaun Deposit Dibuka mengikut jenis deposit (Am-79501,Tender-79502, M.tinggi-73001)

  35. Penyelenggaraan rekod kewangan & perakaunan 1.Daftar rekod diselenggara bagi tiap-tiap satu deposit - (baki dan blm dituntut)deposit 2.Resit Rasmi dikeluarkan bila terima deposit - simpan untuk tuntut bayaran balik (AP 157) - memasukan wang deposit ke bank - rekod terimaan deposit - Kew.248/9 - rekod perakaunan dlm bentuk lejar setiap kod deposit (baki kredit,dit.tangan & disahkan)

  36. 2.Bayaran balik deposit bila dituntut (AP 158) Dokumen diperlukan ;- -Surat tuntutan bayaran balik asal drp pendeposit -Resit asal/surat sumpah jika hilang -Salinan sah laporan pej. perakaunan bg deposit *Surat Pek. JANM bil. ANM(OC)10.79(01) bertarikh 27/12/94.Catat no. dan tarikh resit perbendaharaan di b. bayaran. Peg mengesahkan baucer, menyemak lejar deposit.

  37. 3.Penyata baki deposit - disediakan setiap hujung tahun (AP 159) - disediakan untuk setiap kod deposit - baki dlm rekod kecil = akaun utama sekali setahun 4.Penyata pengesahan.penyesuaian - hendaklah dihantar ke Pej. Pembayar (lejar deposit dgn laporan akaun C350)(AP 160)-TELAH DIMANSUHKAN PADA 29/11/1997. - PP siasat keselisihan antara lejar deposit dgn C350. Pelarasan dibuat sblm akhir tahun

  38. 5.Deposit yang tidak dituntut Deposit di Jabatan Kerajaan. - dalam tempoh 12 bulan perlu diwartakan dlm warta kerajaan dan sediakan jurnal, kepilkan salinan warta kerajaan - selepas 3 bulan penwartaan perlu kredit ke amanah 81302 (WTDT) Deposit simpanan di bank yg. Tidak aktif > 10 tahun. dalam tempoh 12 bulan perlu diwartakan dlm warta kerajaan dan sediakan jurnal, kepilkan salinan warta kerajaan - selepas 3 bulan penwartaan perlu kredit ke kod amanah 81302 (WTDT) sediakan jernal dan kepilkan salinan Warta Kerajaan - Jernal dikemukakan kpd Pej. Pembayar 3 bulan slps penwartaan.

  39. terimakasih JUMPA LAGI, SEMOGA ANDA SEMUA BERJAYA!

More Related