1 / 51

XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team

XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team. Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages. Inhoud. Waarom XBRL? XBRL, wat het is en hoe het werkt Stand van zaken internationaal Pauze SBR (concept en programma)

alfonso-gilbert
Download Presentation

XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. XBRL / SBR Train de Trainer sessieDeel 3 (van 3)28 november 2012SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

  2. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  3. http://www.xbrl.org/Announcements/Interactive-Data-Assurance-2006-11-10.pdfhttp://www.xbrl.org/Announcements/Interactive-Data-Assurance-2006-11-10.pdf

  4. Audit and Assurance issues • De huidige audit standaarden bieden geen ondersteuning hoe om te gaan met het verstrekken van zekerheid bij rapportages in XBRL-formaat (aanpak en rapportage) • Financial Statements op papier zijn iets anders dan FA in XBRL formaat in de vorm van een Instance (ander object van onderzoek) • Huidige controleverklaring richt zich het beeld (document level / fair view) • Een Instance is een dataset die op verschillende wijze kan worden gepresenteerd • Nog geen taxonomie voor de controleverklaring / assurance-rapport en op welke wijze deze te koppelen aan het object van onderzoek • Geen eisen voor het waarborgen van authenticiteit (integriteit) en vertrouwelijkheid • Geen afspraken over het (elektronisch) kunnen ondertekenen van controleverklaringen / assurance- rapporten • Nog geen audit tools ter ondersteuning van onderzoek naar de kwaliteit van Instances Research paper AWG, november 2006 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  5. Watwelbeschikbaar • Position en informatieve papers van IFAC/IAASB, FEE, AICPA, IIA, ISACA en ACCA • Beslissing SEC (2009) om expliciet nu nog om zekerheid bij XBRL rapportages te vragen • Guidance van de AICPA in de vorm van een AUP en een publicatie “Principlesand Criteria for XBRL Formatted Information” • Onderzoek van ACCA en CFA Institute over verwachtingen bij stakeholders • Wetenschappelijke publicaties met onderzoek en voorstellen • Onderzoek in opdracht van ACCA / IAAER onder gebruikers naar hun verwachtingen over assurance bij XBRL-rapportages (publicatie begin 2013) Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  6. Stand van zaken Vraag naar (zekerheid) bij rapportages in XBRL/SBR? • Wereldwijd nog geen vraag naar assurance bij jaarrekeningen / rapportages in XBRL. Wel XBRL rapportages met klassieke verklaring. • In oktober 2010 wel aankondiging door China dit op de internationale agenda te gaan zetten. • Wel verwachting vraag in aantal landen (Nederland, Zweden, Singapore, India, Chili, Zuid-Afrika) • Nederlandse overheid heeft afspraken met de NBA dat tijdig (tijdelijke) oplossing beschikbaar is om jaarrekeningen met controleverklaring in XBRL/SBR te kunnen publiceren. Activiteiten • IFAC / IAASB XBRL Taskforce (2009 – 2011): Status onduidelijk, verwachting geen • NBA werkt aan NBA-aanpak voor SBR • Kantoren komen met voorbeelden: • XBRL jaarrekening Deloitte (2009-2010 / 2011-2010 / 2011-2012) gebaseerd op NL-GAAP met assurance-rapport E&Y • XBRL jaarrekening E&Y (2011-2012) gebaseerd op IFRS + verslag MVO met assurance-rapport BDO Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  7. http://www.cpa2biz.com/AST/Main/CPA2BIZ_Primary/Accounting/Standards/AICPASOPsAccounting/PRDOVR~PC-014947/PC-014947.jsphttp://www.cpa2biz.com/AST/Main/CPA2BIZ_Primary/Accounting/Standards/AICPASOPsAccounting/PRDOVR~PC-014947/PC-014947.jsp Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  8. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  9. http://www.nba.nl/Actueel/Nieuws/Nieuwsarchief/Begin-op-tijd-met-SBR/http://www.nba.nl/Actueel/Nieuws/Nieuwsarchief/Begin-op-tijd-met-SBR/

  10. Train the trainer28 november 2012Peter Eimers

  11. Het proces Nederlandse taxonomie (NT) Actuaris Belasting-dienst Kamer van Koophan-del Banken Andere NBA Jaarrekening in XBRL 4 Verklaring in XBRL 1 3 6 Electronische handtekening van de ondernemer Electronische handtekening van de accountant 5 2

  12. Bouwstenen van SBR Assurance Getrouw beeld Het woordenboek van SBR Het pakketje Presentatie Taxonomie Tekenen en koppelen

  13. NBA Taxonomie • Deelbare verklaring • Entrypoints voor • Controle(ISA 700); • Beoordeling (ISRE 2400 & 2410) • Samenstelling (ISRS 4410) • Context: • Soort verklaring • Hash • Disclaimer The fair view Het woordenboek van SBR XBRL enabled verklaringen generator Taxonomie

  14. Het tekenen en koppelen • Tekenen ven de verklaring • Beroepscertificaat •  •  • Koppelen instances • Hashtotaal • Meerdere verklaringen Het pakketje Tekenen en koppelen

  15. Presentatie Getrouw beeld in een “papieren” jaarrekening The package Getrouw beeld The dictonary of SBR Presentatie Is dit een getrouw beeld?

  16. Normatief presentatie model • Jaarrekening • XBRL technisch valide • Inhoud valide • Presentatie conform BWII en Besluit modellen jaarrekening • Verklaring • XBRL technisch valide • Inhoud valide • Presentatie conform NBA eisen Opstellers / vaststellers jaarrekening De accountant Gebruikers / maatschappelijk verkeer

  17. ?

  18. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  19. Doelgroepen (profiel) • Verschaffer • Uitvragende partij • Softwareleverancier • Intermediair • Auditor • Gebruiker • Bestuurder • Accountant • Kennis- en onderwijsinstelling • Rollen: • AB • AS • AC • A-expert • Kenmerken: • Titel • Inhoud • Auteur • Datering • Taal • Vorm • Locatie (Bron) • Vormen: • Tekst • (Wetenschappelijk) artikel • Boek • Flyer (Folder) • Brochure • White paper • FAQ • Factsheet • Handleiding / -reiking • Casestudie • Scriptie / referaat • Aansluitdocument • Nieuwsbrief / -item • Presentatie • Video / Webcast • Hulpmiddel • Training / Cursus • Link Datamodel SBR BoK • Dimensie • NL-situatie • Internationaal Kenniscomponent • Aandachtsgebieden (kennisdomeinen): • Ontwikkelingen • XBRL • SBR • SBR Programma • Internationaal • Impact • Business case • Taxonomie • Instance document • Verslaggeving • Samenstellen • Aanleveren • Assurance • Verbreding • Verplichtstelling • Certificaten • Digipoort • eHerkenning • Verschillende rapportages (Vpb / IB / OB / ICP / Kredietrapportage) • Bestuurs-niveau • Strategisch • Tactisch • Operationeel • Kennisniveau • Algemeen • Beginner • Gevorderd • Expert • Invalshoek • Technisch • Bestuurlijk • Organisatorisch • Bedrijfseconomisch

  20. SBR BoK Kenniscomponenten kunnen op de volgende wijze worden gezocht: • Via de Specieke pagina per doelgroep waarin vanuit de optiek van die desbetreffende doelgroep de belangrijkste kennisbronnen/-componenten zijn aangegeven • Via de aangegeven aandachtsgebieden • Via de directe links • Via de beschikbare specifieke zoekfunctionaliteit • Via de algemene zoekfunctionaliteit, zie rechtsboven Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  21. Samenwerking met kennisinstellingen Samenwerking kan bestaan uit: Gebruik van content in de SBR BoK Commentaar, suggesties, etc. Beschikbaar stellen van content voor de BoK Stimuleren studenten voor uitvoeren onderzoek naar XBRL/SBR ……………………. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  22. Boek over SBR Het SBR Programma heeft eind 2010 aan de TU Delft de opdracht gegeven om de ontwikkelde kennis m.b.t. SBR vast te leggen en daarmee te borgen. Publicatie komt naar verwachting begin 2013 beschikbaar. Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  23. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  24. Antoon van Aken Docent bedrijfseconomie Opleiding accountancy HVA

  25. SBR/XBRL bij de HVA • Docent bedrijfseconomie • Opleiding accountancy HVA • Docent bedrijfseconomie • Opleiding accountancy HVA

  26. Expertisecentrum Instant Reporting • Start januari 2009 • Samenwerking tussen overheid, bedrijfsleven en onderwijs • Doel: Kennisuitwisseling en het opnemen van SBR/XBRL in het curriculum

  27. Stage+ traject HVA • Vanaf 1 september 2009 • Vier dagen praktijkstage of afstudeeropdracht met XBRL • Een ochtend workshops • Organiseren conferentie • Eerstvolgende: 30 januari 2013

  28. Het curriculum (derde jaar AC voltijd) • Vanaf 2010/2011: Derdejaars Accountancy voltijd • Twee colleges over SBR met XBRL • Een verkorte versie van de syllabus • Toets

  29. Het curriculum (vierde jaar AC voltijd) • Vanaf 2011/2012 • Project SBR. Leren werken met SBR (XBRL) in de virtuele omgeving van een accountantskantoor.

  30. Vierdejaars accountancy (opzet voor 2011/2012)SAP Portal Uitvragende partijen Banken KVK Fiscus CBS Virtueel accountantskantoor Arvum FIN ADM XBRL ingericht

  31. De website van ArvumAccountants 28 november 2012

  32. Welke tools gebruiken wij? Boekhoudingen aangifteOB Jaarrekening (concept), deponeringsstukkenen kredietrapportages AangifteVpB en IB Communicatietussen accountant - klant 28 november 2012

  33. Klantenportaal Efficiënt, effectief en veilig samenwerken met onze klanten: • Digitaal berichtenverkeer • Voorkomen van papierwerk • Interne beheersing / audit trail • Inloggen en ondertekenen met eHerkenning Functionaliteiten klantenportaal: • Aangifte en jaarrekening management • Machtigingen registratie • Elektronische dossiervorming • Ondertekenservice 28 november 2012

  34. Stroomoverzicht BIV Bank OB kredietrapportage D I G I P O O R T Saldibalans Klantenportaal Ondertekening kredietrapportage KvK JR (concept) JR Publicatie JR Publicatie OB VpB ICP VpB Belastingdienst Retourbericht 28 november 2012

  35. Arvum (het virtuele accountantskantoor) • Het virtuele kantoor staat ook open voor gebruik door andere hogescholen

  36. Voormeerinformatie ,ONDERSTEUNING of samenwerking: www.instantreporting.nl Of a.j.van.aken@hva.nl 28 november 2012

  37. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  38. White paper met voorstellen voor discussie • Gaat uit van: • Besproken kennisgebieden • Inbedding in de bestaande opleiding als een natuurlijk onderdeel in de verschillende vakken • Verschillende rollen van de accountant met daarbij passend kennisniveau • Gebruik van XBRL/SBR specialisten • Uiteindelijke invulling verantwoordelijkheid opleiding Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  39. Inhoud • Waarom XBRL? • XBRL, wat het is en hoe het werkt • Stand van zaken internationaal • Pauze • SBR (concept en programma) • De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving • Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk • Pauze • Impact op de controlepraktijk • NBA-aanpak voor SBR • SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR • Praktijkvoorbeeld HvA • Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding • Hoe verder en afsluiting Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

  40. Hoe verder? Beschikbaar stellen presentaties, en Overzicht met links naar relevante kennis Behoeften opleidingen? Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

More Related