Dezvoltarea capacităților pentru bugetarea baz at ă p e performanț ă în Moldova

1. Ministerul Finanțelor al Republicii Moldova Dezvoltarea capacităților pentru bugetarea bazată pe performanță în Moldova Conceptul BBP - caracteristici de bază şi rolul în managementul finanţelor publice Instruirea extinsă pentru APC Mai 2013

2. Cuprinsul sesiunii de instruire • Privire generală asupra reformelor bugetare • Conceptul BBP –metodă modernă de bugetare • Cadrul legal de reglementare a BBP in Moldova

3. Veniturile și cheltuielile publice, împrumuturile publice EU 15 Cheltuieli venit

4. Structura cheltuielilor publice

5. Motivele de bază ale reformei cheltuielilor publice în țările OCDE • Impactul devastator al deficitului public și datoriei publice asupra mediului macroeconomic; • Presiunea populației în ceea ce privește o calitate mai înaltă și o răspândire mai extinsă a serviciilor publice; • Îmbătrânirea populației; • Globalizarea.

6. Obiective de bază ale managementului cheltuielilor publice

7. Obiectivele reformei MFP • Fortificarea disciplinii bugetar-fiscale • Perfecţionarea gestionării bugetului • Consolidarea procesului bugetar • Sporirea transparenţei în procesul bugetar

8. Disciplina fiscală agregată Proces bugetar bazat pe reguli • Reguli privind politica bugetar-fiscală • Creşterea cheltuielilor BPN nu poate depăşi creşterea PIB • Nivelul deficitului BPN nu poate depăşi cheltuielile capitale şi nu poate depăşi 3% în PIB • Reguli privind impactul financiar – durabilitatea programelor de cheltuieli publice • Monitorizare strictă a datoriei publice

9. Elementele cadrului macro – fiscal Prognozare macro-economică Politica fiscală Total cheltuieli = venituri + împrumuturi Programe noi/priorități bugetare Bugetul de bază Economii Limita pe sector în baza politicilor/standardelor

10. Eficiența alocăriiCadrul bugetar pe termen mediu • Plafoanele cheltuielilor generale compatibile cu previziunile macroeconomice şi cadrul macro-fiscal • Estimarea impactului politicilor curente asupra bugetului ulterior (linia de bază) • Identificarea eventualelor economii în domeniu • Decizia cu privire la priorităţile de politici per sector

11. Legătura dintre Strategii și Buget

12. Linia de bazăEfectul nasului de cămilă Proverb arab “Dacă vezi nasul cămilei în cort, fii sigur că imediat îi vei vedea și corpul."

13. Conceptul liniei de bază Volumul total de cheltuieli Anul 0 Anul 1 Anul 2 Anul 3 Deservirea datoriei + alte cheltuieli cheltuieli de stat. Totalul Cheltuielilor discreţionare Resurse suplimentare pentru finanţarea noilor iniţiative de cheltuieli Economiile în rezultatul unor economii eficiente a resurselor Volumul de resurse(pentru alocarea între sectoare/ministere) Finanţarea nivelelor existente de servicii publice Linia de bază

14. De ce este necesară linia de bază? • Permite a distinge intre costurile politicii “vechi” şi politicii “noi” • Facilitează procesul de alocare a resurselor bugetare – prioritar se acoperă costurile angajamentelor existente (linia de bază) şi apoi se lansează noi priorităţi de politici • Este un indicator macrofiscal (macrobugetar) important care reflectă proporţiile sectorului bugetar

15. Diferențe de bază între bugetarea"tradițională" și cea modernă • Pe termen scurt • Bazata pe intrari/resurse • Abordarea “de jos in sus” • Centralizată • Abordare incrementala • Practici netransparente • Pe termen mediu • Bazată pe performanță • Abordarea “de sus in jos” • Descentralizată • Bazata pe priorități • Proceduri transparente tradițional modernă

16. Conceptul BBP – caracteristici de bază şi rolul in procesul bugetar

17. De ce este importantă orientarea spre rezultate? Resursele sunt limitate atât în sectorul privat cât și în cel public. • Sectorul privat – piaţă, competitivitate, faliment • Sectorul public – „gaură neagră“, fără testarea pieţei

18. Bugetarea bazată pe performanţa • BBP – abordare modernă de bugetare pe plan internaţional • Scopul – consolidarea legăturii între resursele bugetare şi rezultatele programelor publice (eficienţa de alocare şi eficienţa operaţională) • Moldova a ales modelul Bugetării pe programe ca metodă de prezentare şi fundamentare a bugetului • BBP – instrument de management bugetar şi facilitează luarea deciziilor

19. BBP - Caracteristici de bază • Legătura cu cadrul de politici - bugetul este structurat pe programe, care reflectă obiectivele de politici; • Focusat pe performanţă - indicatorii de rezultat, produs şi eficienţă sunt parte integrantă a documentaţiei bugetare; • Responsabilitate sporită în procesul bugetar - bugetul pe programe implică responsabilitatea instituţiilor pentru realizarea performanţei asumate; • Perspectiva multianuală - formatul de prezentare a BPP cuprinde informaţia în dinamică

20. Beneficiile BBPBugetarea pe programe are drept scop :

21. BP prevede faptul că Guvernul indică în documentele bugetare obiectivele de bază, acţiunile şi costurile prin utilizarea indicatorilor de performanţă (pentru măsurare) Guvernul trebuie să răspundă la 3 întrebări:

22. Bugetarea pe programe crește eficiența surselor bugetare alocate Bugetarea pe programe permite o flexibilitate înaltă în alocarea resurselor bugetare: • Accent redus pe resurse (intrări) • Oferă posibilitatea de a distribui resursele în funcţie de priorităţi

23. BPP sporeşte responsabilitatea „pedeapsa“ vs. învăţare Guvernul trebuie să răspundă la 3 întrebări:

24. Cadrul de reglementare BBP in Moldova

25. Evoluţia BBP în Moldova • BBP – una din reformele principale iniţiate în anii 2000 (de rînd cu CBTM, CFPI şi altele) • Aria de cuprindere a evoluat de la an la an • În prezent circa 73 la sută din cheltuielile instituţionale ale BS sunt fundamentate pe programe - 29 APC • Include toate componentele bugetului (de bază, mijloacele şi fondurile speciale, proiectele finanţate din surse externe) • 2007/08 – clasificaţia programelor • 2008 – metodologia BBP aprobată (ordinul MF nr.19 din 2008)

26. Povocări majore • Performanţa urmează să ghideze luarea deciziilor bugetare la toate etapele procesului bugetar • Accentul pe rezultate versus alocarea resurselor suplimentare • Programele multiministeriale –responsabilitatea APC de specialitate urmează să crească • Sistemele de monitorizare şi evaluare urmează a fi dezvoltate

27. BBP – prioritate strategică pe termen mediu • Implementarea BBP la toate nivele administraţiei publice – prioritate strategică pe termen mediu • 2014 – cuprindere integrală la nivel central • 2015-2016 - Implementarea BBP la nivel local

28. A. Legislaţie de bază • Programul de activitate al Guvernului pe anii 2011-2014 • Legea nr.847 din 24 mai 1996 privindsistemulbugetarşiprocesulbugetar • Legeafinanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale (proiect aprobat de Parlament în I lectură)

29. Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar (nr.847 din 24.05.96) • “Articolul 14. Scopurile bugetului de stat Scopurile bugetului de stat sînt: • implementarea strategiilor şi obiectivelor economice, sociale şi de altă natură ale Guvernului; “

30. Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar (nr. 847 din 24 mai 1996) • “Articolul 20 (19). Prezentarea propunerilor de buget Ministerului Finanţelor (2) Propunerile de buget ale autorităţilor publice, structura şi conţinutul cărora se determină de Ministerul Finanţelor, includ: • veniturile şi cheltuielile realizate în anul bugetar precedent; • veniturile şi cheltuielile estimate pentru anul bugetar curent; • veniturile şi cheltuielile estimate pentru anul bugetar viitor; • veniturile şi cheltuielile estimate pentru cel puţin doi ani după anul bugetar viitor; • justificările la estimările preliminare de venituri şi cheltuieli şi rezultatele estimate ale programelor. “

31. Legeafinanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale (1) “Articolul 10. Principiul performanţei (1) Resursele bugetare se alocă şi se utilizează în mod econom, eficient şi eficace, cu respectarea principiilor, regulilor şi procedurilor de management financiar şi control. (2) Bugetele se fundamentează pe performanţă.”

32. Legeafinanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale (2) • “Articolul 19. Rolul autorităţilor publice centrale e) prezintă Ministerului Finanţelor propuneri pentru elaborarea CBTM şi a proiectului legii bugetului de stat, rapoarte financiare, alte rapoarte şi informaţii necesare pentru elaborarea rapoartelor prevăzute de prezenta lege, precum şi răspund pentru corectitudinea informaţiilor prezentate; f) participă la argumentarea şi promovarea proiectului CBTM şi a legii anuale a bugetului de stat, precum şi a rapoartelor privind executarea bugetului de stat, inclusiv a performanţelor realizate în raport cu obiectivele şi indicatorii asumaţi; g) asigură dezagregarea şi aprobă limitele de alocaţii bugetare anuale şi indicatorii de performanţă instituţiilor din subordine şi monitorizează performanţele financiare şi nefinanciare ale acestora;”

33. Legeafinanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale (3) • “Articolul 23. Rolul instituţiilor bugetare e) implementează şi raportează programele, aflate în gestiune, în conformitate cu obiectivele şi indicatorii de performanţă asumaţi;” • “Articolul 51. Proiectele legilor bugetare anuale (7) Bugetele se prezintă spre aprobare, conform clasificaţiei organizaţionale şi clasificaţiei programelor, precum şi, conform clasificaţiei economice în funcţie de necesitatea asigurării controlului anumitor indicatori bugetari din partea Parlamentului. “

34. Legeafinanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale (3) • „Articolul 721. Rapoartele de performanţă Autorităţile/instituţiile bugetare întocmesc şi prezintă rapoarte de performanţă, în conformitate cu termenele şi cerinţele stabilite de Ministerul Finanţelor.”

35. B. Alte acte legislative conexe Legea nr. 397-XV din 16.10.2003 privind finanțele publice locale Legea nr.489-XIV din 08.07.1999 privind sistemul public de asigurări sociale Legea nr.1585-XIII din 27.02.1998 cu privire la asigurareaobligatorie de asistențămedicală Alte acte legislative şi normative sectoriale

36. C. Cadrul metodologic • 1. Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea și modificarea bugetului • Capitolul XI - Metodologia bugetării pe programe – (va substitui Ordinul Ministerului Finanțelor nr.19 din 16.02.2008) • Capitolul XII - Îndrumar pentru estimarea costurilor • Capitolul XIII – Recomandări privind organizarea internă a procesului bugetar în cadrul APC • 2. Clasificaţia bugetară (ordinul MF nr.40 din 4.04.2012, art.15 din Legea FPRBF) • Clasificaţia programelor – parte a clasificaţiei bugetare

37. Perspective de viitor • Performanţa va ghida întreg procesul bugetar • Programele – responsabilitatea APC şi APL • Reorganizări structuraleîn cadrul Guvernului • APC de specialitate – responsabil de întreg sectorul • Reorganizări structurale în cadrul APC • Ridicarea rolului subdiviziunilor de buget • Proceduri de monitorizare şi evaluare a programelordezvoltate şi implementate • Implementarea SIMF - instrument informaţional nou pentru procesul bugetar care va susţine BBP

38. Precondiţii de succes • Angajamentul sigur al Guvernului; • Susţinerea reformelor la nivel politic; • Conlucrare eficientă interministerială; • Dezvoltarea capacităţilor autorităţilor publice; • Impactul reformelor complementare (CFPI, reforma APC, descentralizarea financiară, reformele sectoriale, etc)

39. Experienţa internaţională Asistenţa partenerilor externi este foarte benefică Parteneri de bază - Banca Mondială, FMI, Comisia Europeană, PNUD Cooperarea bilaterală – Slovacia, România, Polonia

40. Întrebări pentru reflectare: • Care sunt în opinia dvs. beneficiile implementării BBP? Ce impact are această reformă asupra procesului bugetar? Dar asupra oamenilor? • Care sunt principalele provocări şi precondiţii pentru implementarea reformei BBP și cum poate fi facilitat acest proces?