Administración Federal de Ingresos Públicos

1. Administración Federal de Ingresos Públicos La Aplicación de Regímenes Especiales Control y Organización Montevideo. Octubre de 2008

2. Introducción • Plan Estratégico- Unidades especializadas - Grandes contribuyentes Nacionales - Grandes Operadores Comercio Exterior • Devolución Exportadores • No área PYMES

3. OBJETIVO ESTRATÉGICO DE LA ORGANIZACION - Controlar cumplimientos obligaciones impositivas - Brindar servicios de calidad que aporten soluciones concretas a los ciudadanos - Potenciar la calidad y la transparencia de la organización - Influir en el contexto para favorecer el cumplimiento de la misión y contribuir al desarrollo económico social.

4. QUE ES UNA PYME?

5. . • Según la Ley de Monotributo- Régimen Simplificado “…se consideran pequeños contribuyentes las personas que realicen ventas de cosas muebles, obras, locaciones y/o prestaciones de servicios, incluida la actividad primaria, los integrantes de cooperativas de trabajo y las sucesiones indivisas en su carácter de continuadoras. Asimismo se consideran pequeños contribuyentes las sociedades de hecho y comerciales irregulares en la medida que tengan un máximo de tres socios.”

6. Para ello determina los siguientes parámetros de ingresos • Por locaciones o prestaciones de servicio hayan obtenido ingresos brutos inferiores en el año calendario inmediato anterior de $ 72000 (22.500 dólares). • Por el resto de las actividades enunciadas, incluida la primaria, $ 144.000 (45000 dólares)

7. Según SePYMe dependiente del MECON Se considera micro, pequeña y mediana empresa aquellas que registren hasta el siguiente nivel máximo de ventas totales anuales, que según el cuadro expresa en dólares Valores según Régimen Simplificado: Locaciones y prestaciones de servicio dólares 22.500 Resto de actividades dólares 45.000

8. El concepto de PyME en Argentina Referido a Monotributos: Adheridos a Serviciosalcanzan 1.319.089 1° tramo 546.995 Adheridos al restoactividades 513.649 Eventuales 129.846 Total Monotributistas 1.952.302 Referidos a RégimenGral 2.135.951 GrandesEmpresas 2.186 Total de contribuyentes 4.088.253

9. VINCULO DE LAS PYMES Y LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA • Sistemas de control cumplimiento de las obligaciones. • Sistemas de Información • Registros de Pymes • Recursos y nuevas tecnologías para control riesgos.

10. CONTROLAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES IMPOSITIVAS, ADUANERA Y SEGURIDAD SOCIAL A través de las siguientes estrategias: Potenciar la administración del riesgo como principio ordenador de las acciones de control. Fortalecer las acciones de control primario para reducir la mora y el incumplimiento. Potenciar las acciones de verificación y fiscalización para la prevención del fraude. Mejorar los mecanismos de detección y registros de contribuyentes y operaciones informales. Desarrollar nuevos mecanismos de inducción sistemática al incumplimiento.

11. SISTEMAS DE CONTROL DEL CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES FISCALES SISTEMA DE CUENTA CORRIENTE DE MONOTRIBUTISTAS Y AUTONOMOS SISTEMA DE CUENTA TRIBUTARIA SISTEMA DOS MIL REGIONAL

12. SISTEMA DE CUENTA CORRIENTE MONOTRIBUTISTA Obtiene información detallada relacionada a su estado de situación frente al organismo recaudador, a saber: Puede corregir la incorrecta imputación de los pagos registrados en el sistema. Calcular sus obligaciones adeudadas. Imprimir los volantes de pago NO IMPACTAN EN LA CUENTA CORRIENTE LAS DISTINTAS ACCIONES QUE SE DESARROLLAN PARA LOGRAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES

13. SISTEMA DE CUENTA CORRIENTE DE AUTONOMO Obtiene información detallada relacionada a su estado de situación frente al organismo recaudador, a saber: Obligaciones mensuales devengadas en función de la condición y categoría auto declarada. Los pagos realizados El importe a favor del Fisco o del contribuyente correspondiente a cada período. NO IMPACTAN EN LA CUENTA CORRIENTE LAS DISTITNTAS ACCIONES QUE SE DESARROLLAN PARA LOGRAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES.

14. SISTEMA DE CUENTA TRIBUTARIA Pertenecen a este sistema aquellos contribuyentes que siendo PYMES quedan fuera del régimen simplificado. Herramienta que permite al contribuyente y/o responsable consultar confiable, precisa y oportunamente la información registrada en los sistemas tanto en materia impositiva, aduanera y seguridad social. En la actualidad esta trabajando con el período corriente para obligaciones generadas a partir abril/2007. Acciones en forma centralizada, por segmento de contribuyentes puestas a disposición Dependencias.

15. SISTEMA DE CUENTAS TRIBUTARIA INFORMACION QUE OBTIENE CONTRIBUYENTE: Los incumplimientos e infracciones a tales obligaciones Las acciones llevadas a cabo por este organismo ante dichos incumplimientos e infracciones (intimaciones, boletas de deuda, apertura sumarios, aplicación multas, etc) TRANSACCIONES QUE REALIZA CONTRIBUYENTE: Presentación DDJJ y Pagos Cancelar saldos deudores de sus cuentas Disponer de sus saldos libre disponibilidad a través solicitudes compensación, devolución o transferencias.

16. SISTEMA DE CUENTAS TRIBUTARIA ACCIONES DE RECAUDACION Y CONTROL Cumplimiento formal fuera de término Incumplimiento formal pendiente Cumplimiento material fuera de término Incumplimiento material pendiente La aplicación de las acciones se realiza por segmento de contribuyentes.

17. SISTEMA DE CUENTA TRIBUTARIA ACCIONES DE COBRANZA Recupero de la deuda por cobranza coactiva - Emisión boletas de deuda por pago provisorio - Emisión de boletas de deuda por falta de pago Obligaciones incluidas en boletas de deuda emitidas Sumarios contencioso aduanero

18. SISTEMA DOS MIL REGIONAL Similar en cuanto a acciones al anterior, salvo que el contribuyente no puede realizar ninguna acción que le permita ver y/o modificar la información, siendo una herramienta de gestión del organismo. A la fecha se encuentran incorporados los mismos contribuyentes que en el anterior sistema pero se acciona sobre obligaciones anteriores al traspaso de la cuenta tributaria.

19. 2. SISTEMAS DE INFORMACION A través de su accionar la AFIP busca suministrar a los contribuyentes, usuarios aduaneros y de la seguridad social, soluciones efectivas que le permitan cumplir sus obligaciones y establecer los mecanismos necesarios para una adecuada atención de sus necesidades. Para el logro este objetivo debemos conocer los distintos segmentos de ciudadanos y empresas que se relacionan con la administración y cuales son sus requerimientos

20. SISTEMAS DE INFORMACION Finalidad: Desarrollar iniciativas para disminuir la carga del cumplimiento. Asistir y proveer programas para la determinación y el pago de los tributos. Disminuir la carga general del cumplimiento de las obligaciones.

21. SISTEMAS DE INFORMACION Sistemas de informacional previsional: Régimen Empleador Servicio de Altas, Bajas y Modificaciones de Datos Mi simplificación Su declaración Archivo de DDJJ presentadas Habilitaciones Comerciales – F522/A Certificación de Servicios y Remuneraciones

22. SISTEMAS DE INFORMACION Sistema de Información Previsional: Régimen Autónomo Características del régimen General para personas físicas Manual de Régimen Autónomo Procedimiento de re categorización Simulador de categorización y re categorización autónomo Consultas y respuestas frecuentes Planes de facilidades de pago vigentes Sicam

23. SISTEMAS DE INFORMACION RESPECTO DE TRÁMITES VARIOS Inscripción de personas físicas y jurídicas Alta de Impuestos y Regímenes Baja de Impuestos y Regímenes Cuenta Corriente de Autónomo Cuenta Tributaria Presentación de DDJJ y pagos Plan de Pagos –Mis Facilidades Mis Retenciones Coti - Iti Información de bienes Registrables Solicitud de Exclusión del IVA

24. SISTEMAS DE INFORMACION – HERRAMIENTAS ABC de consultas y respuestas frecuentes Calculadora de Intereses Simulador de Bienes Personales y Ganancias Simulador de Inscripción Simulador del Plan de Facilidades- Sector Salud Conexiones con Locutorios y Telecentros Mi conexión Suscripción a Novedades Suscripción alertas “Mi Celular”

25. SISTEMA DE CONSULTAS RESPECTO DE CERTIFICADOS EMITIDOS: No Retención de Impuesto a las Ganancias Libre Deuda Fiscal Fiscales para Contratar No retención de la Seguridad Social Transferencia de Inmuebles

26. SISTEMAS DE CONSULTAS RESPECTO DE FACTURACION CBU Habilitadas Empadronados en el Registro de Factura electrónica Facturas Apócrifas Imprentas Registradas Autorizados a Emitir Comprobantes Validez de los Comprobantes

27. 3. SISTEMAS DE REGISTRO La promoción del cumplimiento fiscal y la prevención del fraude requieren desarrollar estrategias que complementen la aplicación de controles efectivos. Para ello se utilizan mecanismos y medidas de carácter estructural orientados a establecer condiciones favorables para la ejecución de las actividades de control sin utilizar recursos directos de fiscalización. Así se establecen mecanismos de identificación y registro de contribuyentes y responsables, mayores requisitos para obtener beneficios, aplicación de regímenes diferenciales de retención y percepción y tratamientos fiscales especiales, según criterios de confiabilidad.

28. SISTEMAS DE REGISTRO – TIPOS Fiscal de Operadores de Granos Agentes de Retención Entidades Exentas Productores y Fraccionadores de gas licuado Operadores de productos Gravados, Exentos por Destino Industrial Operadores de productos Gravados, exentos por Destino Geográfico Operadores de Productos Intermedios Operadores que comercializan combustible Gravado Destinado a Rancho. Transportistas de Productos Exentos por destino y/o productos intermedios.

29. 4. RECURSOS Y NUEVAS TECNOLOGIAS PARA CONTROL RIESGO A través del Plan Anual de Fiscalización se establecen la forma y los recursos necesarios para cumplir las estrategias y políticas en materia de fiscalización. El objetivo es crear una percepción del riesgo suficiente para inducir mejoras voluntarias en la conducta fiscal de los contribuyentes. Los sistemas informáticos brindan herramientas que permiten conocer la actividad de los contribuyentes, elaborar cruces de información específicos por actividad, como estimar ingresos, detectar omisiones o desvíos de importes declarados.

30. SIMPLIFICACION DEL CONTROL • Auditorías de escritorio:demandan una menor carga administrativa de atención al Fisco por parte del contribuyente seleccionado • Controles preventivos: intervenciones rápidas orientadas a preservar el ambiente de control • Controles no intrusivosaplicados a las operaciones de comercio exterior • Seguimiento satelitalde medios de transporte de mercaderías • Comunicaciones preventivas de inconsistencias.

31. RECURSOS Y NUEVAS TECNOLOGIAS PARA CONTROL RIESGO - TIPOS Mapa Económico y Mapa Regional: Contiene información del monto de ventas y/o ingresos respecto de los contribuyentes clasificados por actividad económica y lugar geográfico, elaborado en base a las DDJJ presentadas.

32. RECURSOS Y NUEVAS TECNOLOGIAS PARA CONTROL RIESGO - TIPOS Sistema Perfil de Riesgo: Sistema basado en modelo matemático que permite diferenciar, por categoría, la situación fiscal de los contribuyentes, exteriorizando el grado de cumplimiento de su conducta fiscal. La aplicación clasifica los administrados de acuerdo a su magnitud (chicos, medianos y grandes) y a su actividad económica. Analizado los desvíos con sus correspondientes parámetros, otorga un puntaje a cada contribuyente, que permite ubicarlo en la matriz que indicará su categoría final. Las categorías van de la “A” a la “E”. Los primeros tienen menos posibilidades de ser fiscalizados.

33. RECURSOS Y NUEVAS TECNOLOGIAS PARA CONTROL RIESGO TIPOS SISTEMA e-FISCO Esta herramienta permite integral e inteligentemente utilizar la información disponible en el Organismo, sea tributaria, aduanera y de la seguridad social. Se obtiene información puntual de un contribuyente y/o potencial contribuyente, con distintos niveles de desagregación y/o profundización de los datos disponibles, permitiendo crear relaciones entre sujetos analizados y la información. Sobre la misma base pivotean diferentes explotaciones de información a nivel central permitiendo generar casos sistémicos para alimentar distintas áreas e interactuar con distintos trámites que se administran en áreas operativas.

34. RECURSOS Y NUEVAS TECNOLOGIAS PARA CONTROL RIESGO - TIPOS SISTEMA e – BAFIS Permite preseleccionar objetivamente conjunto de contribuyentes con similares características y/o inconsistencias. Posibilita cruzar la información de todos los contribuyentes y todos los períodos disponibles realizando operaciones matemáticas y lógicas entre indicadores. Esta herramienta se encuentra totalmente integrada, tanto en su forma de navegar como de exponer los datos con e-Fisco, atento que comparten el entorno, interactuando con otros sistemas de seguimiento y gestión de las áreas de fiscalización como son SEFI Y VERIFICA .

35. RECURSOS Y NUEVAS TECNOLOGIAS PARA CONTROL RIESGO TIPOS DENUNCIAS POR INTERNET El objetivo de la transacción es brindar una nueva vía de comunicación al ciudadano, a efectos de que, a través de esta herramienta, pueda efectuar denuncias impositivas, previsionales y aduaneras. Complementan los sistemas actuales de denuncias escritas, recibidas personalmente o por correo y las telefónicas. Se dispone de un link de acceso donde, previa indicación de su clave fiscal, ingresará la información correspondiente al denunciado.

36. CONCLUSIONES La administración tributaria puede y debe participar en el diseño del sistema tributario aplicable a las PyMEs en virtud de su conocimiento detallado de este universo de empresas contribuyentes,reconocidas social y económicamente por los distintos niveles de gobierno. La AFIP reconoce en la facilitación de la relación Fisco - contribuyente un camino para promover el cumplimiento voluntario y oportuno de las obligaciones de las PyMEs. Se presenta el desafío de estudiar las particularidades de cada segmento de contribuyentes, relevar sus necesidades y continuar desarrollando medios efectivos para conocer oportunamente los cambios que hacen falta en la oferta de servicios.

37. CONCLUSIONES • Es necesario la creación de una unidad especializada en Pymes dentro de la Administración Tributaria que permita coordinar los sistemas de control, de información, de registros y de creación de nuevas técnicas para incrementar la percepción del riesgo adaptadas a este tipo de contribuyente, con una única finalidad: • “ LOGRAR EL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO DE PYMES”