1 / 39

Como Preparar un Estado Financiero y Proyecciones Efectivas

Como Preparar un Estado Financiero y Proyecciones Efectivas. Wallace Rodriguez Parissi CPA CMA CGFM CFE FCPA CICA Socio Administrador HLB Parissi. Que es un Estado Financiero. Documento que resume: Posicion financiera a una fecha especifica

Download Presentation

Como Preparar un Estado Financiero y Proyecciones Efectivas

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Como Preparar un Estado Financiero yProyecciones Efectivas Wallace Rodriguez Parissi CPA CMA CGFM CFE FCPA CICASocio Administrador HLB Parissi

  2. Quees un Estado Financiero • Documentoque resume: • Posicionfinanciera a unafechaespecifica • Resultado de operaciones de un periodo • Metodo de financiamiento y uso de efectivo • Puedeserresumido o extenso, dependiendo de uso • Usointerno o gerencial • Usoexterno – inversionistas, acreedores y reguladores

  3. Estado de Posicion Financiera o Situacion (“Balance Sheet”) • Presenta los activos, deudas, y patrimonio • Es a una fecha especifica • Los activos se presentan en orden de liquidez • Las deudas se presentan en orden de vencimiento • Dependiendo de la industria, a varias maneras de presentar este estado financiero, pero sus características son similares.

  4. Activos • Son bienes tangibles o intangibles • Efectivo, inventarios y propiedad son tangibles • Cuentas por cobrar, prepagos y plusvalía son intangibles • Proveen valor a la empresa • Pueden convertirse en efectivo • Se usan para operaciones en periodos futuros

  5. Activos • Deben salvaguardarse contra disposición o uso no autorizados • NO debe ser propiedades personales de los dueños • A menos que sea parte integral de la operación • Como vehículos y locales

  6. Activos • Efectivo y equivalentes • Inversiones • Cuentas por cobrar comerciales • Otras cuentas por cobrar • Prepagos • Plusvalía • Propiedad, planta y equipo • Cuentas por cobrar de accionistas o dueños debe presentarse por separado • Inversiones o cuentas por cobrar con entidades relacionadas deben ir por separado

  7. Deudas • Incluye deudas actuales • Suplidores, • Empleados • Gobierno • Bancos • Gastos acumulados, generalmente son de nomina • Deudas estimadas • Demandas • Regulatorias • Deudas con accionistas o dueños deben presentarse por separado • Lo mismo aplica con deudas a entidades relacionadas, aun cuando sean comerciales

  8. Patrimonio • Diferencia entre activos y pasivos • Acciones, aportaciones de los inversionistas • Ganancias o perdidas acumuladas

  9. Estado de Ingresos, Gastos y Resultado de Operaciones • Provee información de los ingresos, por fuente y de los gastos, por naturaleza • Distingue ingresos y gastos operacionales de los no operacionales • Distingue la partida de contribuciones sobre ingresos • Distingue información de ingreso comprensivo • Mide el resultado final de las operaciones para un periodo especifico

  10. Ingresos • Deben presentarse en su totalidad • Con un desglose de descuentos por separado, si son significativos • Deben presentarse por renglón o fuente operacional • Para proveer al lector de información sobre los ingresos cotidianos y recurrentes • Ingresos que no provienen de las operaciones, deben distinguirse • Si son significativos

  11. Gastos • Deben presentarse por su naturaleza • Costo de ventas • Compensación de empleados • Renta • Seguros • Depreciación • Intereses • Deben presentarse de manera detallada, en orden de importancia para el negocio

  12. Estado de Cambios en Equidad • Provee información detallada de la composición de la equidad de los dueños • Distingue la inversión en acciones, aportaciones de los dueños, y las ganancias o perdidas acumuladas. • Provee información adicional de cambios en los componentes de equidad

  13. Estado de Cambios en Equidad • Acciones Comunes • Acciones Preferidas • Acciones Suscritas • Ingreso Comprensivo • Ganancias o perdidas acumuladas

  14. Estado de Flujo de Efectivo • Provee información de las fuentes de efectivo • Distingue entre flujos provenientes de: • Actividad operacional • Actividad de inversión • Actividad de financiamiento • Provee información valiosa sobre la liquidez de la empresa y de sus métodos de financiamiento

  15. Notas o Divulgaciones a los Estados • Provee información sobre la empresa • Provee información sobre los métodos para reconocer ingresos y gastos • Detalla la composición de los activos y pasivos • Deben ser claras y concisas para que un lector conocedor las entienda

  16. Notas o Divulgaciones a los Estados • Describe empresa y sus operaciones principales • Describe manera en que reconoce ingresos y gastos • Detalla cuentas compuestas • Provee información de contingencias

  17. Notas o Divulgaciones a los Estados • No deben proveer información especulativa o proyectada • Se relaciona a los estados financieros.

  18. Notas Comunes • Descripción de la empresa • Empresas relacionadas, si alguna • Efectivo y equivalentes • Inversiones • Inventarios y su composición • Gastos pre pagados, si son significativos • Propiedad, planta y equipo y método de depreciación • Inversiones en otras entidades

  19. Notas Comunes • Gastos acumulados • Contingencias por demandas o reguladores • Transacciones de acciones o con accionistas • Transacciones con entidades relacionadas • Eventos subsiguientes a la fecha de los estados, y hasta la fecha de la emisión de los estados • Cualquier otra información que la gerencia entienda que es relevante, pero deben evitar que sean especulativas

  20. Estados para Uso Interno • Generalmente para toma de decisiones operacionales • Usualmente se enfocan en ciertas partidas o cuentas: • Ventas mensuales • Niveles y manejo de inventarios • Facturación y cobro a clientes • Cuentas por pagar y manejo de efectivo • Otros según la gerencia necesite información especifica

  21. Estados para Uso Interno • Generalmente son en base de efectivo • El formato y la frecuencia la determina la gerencia • No deben ser usados para externos, a menos que se les informe de las limitaciones relacionadas a estos informes

  22. Estados para Uso Externo • Formato y contenido esta regulado por los principios de contabilidad generalmente aceptados • Conlleva un análisis profundo, estimados y toma de decisiones • Requiere la presentación de notas o divulgaciones • Puede ser auditado, revisado, o compilado por un CPA

  23. Estados para Uso Externo • Inversionistas y dueños • Acreedores • Gobierno y otros reguladores • Solamente los CPA pueden hacer informes de auditoria

  24. Como Comenzar • Hacer un inventario de las posesiones y deudas de la empresa • Adquirir un programa de contabilidad adecuado para la operación • No tiene que ser costoso, sino efectivo, para la empresa • Emplear contable, preferiblemente con bachillerato en contabilidad • Contratar CPA independiente que provea teneduría de libros • Establecer balances iniciales

  25. Como Comenzar • Preparar un presupuesto operacional y administrativo • Lo suficientemente detallado para considerar todas las variables • Las ventas deben estimarse a base de una expectativa razonable del mercado

  26. Como Continuar • Establecer procesos contables que capturen efectiva y eficientemente la información financiera • Los procesos han de proveer información a tiempo • Las transacciones deben registrarse en el periodo que ocurren • Esto permitirá medir efectivamente los resultados de las operaciones • Proveer para cierre de libros mensuales y anuales

  27. Proyecciones Efectivas

  28. Proyecciones Efectivas • Ventas • Costos • Administración • Determinar punto de balance (“breakeven-point”).

  29. Ventas • Determinar el mercado del bien o servicio • Estimar reacción de la competencia • Estimar precio del mercado real • Considerar fluctuaciones de temporada

  30. Ventas • Determinar capacidad para suplir el mercado esperado • Esto va afectar precio de venta • También afecta la capacidad de producir el mercado • Tanto en bienes como servicios

  31. Costos • Costos directos • Costos indirectos

  32. Costos Directos • En manufactura: • Materia prima • Mano de obra directa • Costo de conversión – maquinaria, luz, etc. necesarios para manufacturar el producto • Acarreo a facilidades de manufactura • Almacenaje NO es un costo capitalizable en inventario. • En reventa – costo del bien a re-venderse

  33. Costos Directos • Mano de obra en planta de manufactura • Horas profesionales, en venta de servicios • Gastos incidentales a empleados • Beneficios marginales • Comisiones ventas

  34. Costos Indirectos • Variables • Tienen que ver con el nivel de producción o manufactura (luz, seguros, almacenaje) • Fijos • Se incurren independientemente si hay producción • Renta de facilidades • Seguros generales • Supervisores y administración

  35. Ventas vs. Costo de Ventas • Esto provee la ganancia bruta • El margen de ganancia debe ser suficiente para cubrir • Costos administrativos • Costos de financiamiento • Contribuciones • Proveer ganancia a dueños

  36. Administración • “Lo que no se mide, no se controla” • Administración es mucho mas que poner supervisores • Determinar cuales son las actividades criticas que deben medirse • Para poder tomar acción y corregir cualquier aspecto que se aparte del presupuesto y/o las expectativas gerenciales

  37. Determinar Punto de Balance

  38. Determinar Punto de Balance • De esto depende el éxito de la empresa. • Se debe determinar cual es el volumen mínimo de ventas (tanto de bienes como servicios) que provea para cubrir la totalidad de los gastos operacionales: • Antes de contribución sobre ingresos y de • Ganancia netas para dueños • Veamos plantillas de presupuestos

  39. Resumen • Preparar un presupuesto razonable • Establecer controles contables y administrativos • Establecer mediciones y monitoreo de operaciones • Preparar estados financiero completos y a tiempo.

More Related