MANAJEMEN KEUANGAN KOPERASI SIMPAN PINJAM (KOPERASI KREDIT)

1. MANAJEMEN KEUANGAN KOPERASI SIMPAN PINJAM (KOPERASI KREDIT)

2. Agenda • Pasarkeuangan; • Keputusandibidangkeuangan; • PengertianManajemenKeuangan; • Tujuankoperasidalamkontekmanajemenkeuangan. • WewenangRapatAnggotaterkaitbidangkeuangan; • TugasPengurusberkaitan dg keuangan; • Kegiatan KSP/Kopdit; • Siklusmanajemenkeuangan; • Hubunganmanajemenkeuangandenganakuntansi; • Pemahamanlaporankeuanganmenggunakanpersamaanakuntansi; • Pengenalan ratio keuangan.

3. PasarKeuangan • Terdiriataslembagadanmekanisme yang memungkinkanterciptanyaalirandanadarifihak yang surplus danakepadafihak yang defisitdana(memerlukandana). • Dapat pula dilihatsebagaitempatberlangsungnyatransaksiasetkeuangan. • Tujuanutamanya : • Menjembataniprosespemindahandana; • Mendorongpembentukan modal; • Menciptakanhargapasarwajar. • Pasarkeuanganterdiridari • PasarUang (Money Market) JangkaPendek • Pasar Modal (Capital Market) JangkaPanjang • Pasarkeuanganberperanpentingdalammanajemenkeuangan.

4. ALIRAN DANA DALAM SISTEM KEUANGAN Dana Dana LEMBAGA KEUANGAN *Bank *LKBB *Reksa Dana *LembagaInvestasi *Koperasi Pinjaman Sekuritas Penyedia Dana Surplus Dana (Lenders) BURSA EFEK Pengumpulandanamelaluipenawaranterbatas Pemakai Dana Defisit Dana (Borrowers) PasarKeuangan: *PasarUang (jkpendek) *Pasar Modal (jkpanjang Dana Dana Sekuritas Sekuritas

5. Keputusandibidangkeuangan • Keputusanmencarisumber-sumberdanaataupenghimpunan modal (financing decision) • Keputusanpenggunaandanaataupemanfaatan modal (investment decision) • Keputusanpendistribusianlaba /SHU (distribution decision/deviden policy). • Keputusankeuangansangatmungkinmenentukankeberhasilanataupunkegagalankoperasi.

6. Keputusankeuangandanmanfaatnyabagianggota Koperasi Keputusaninvestasi Keputusanpendanaan Jasabunga Bebanbunga Bungabersihatau spread SHU Manfaatekonomibagianggota (kesejahteraananggota)

7. TujuanKoperasi • Tujuankoperasibukanmemaksimumkanlaba/SHU, tetapimemaksimumkankesejahteraananggotamelaluimaksimisasinilailembagakoperasi.

8. PengertianManajemenKeuangan • Manajemenkeuanganadalah MANAJEMEN DANA, baik yang bersifatpengalokasiandanadalamberbagaibentukinvestasisecaraefektifmaupunusahapengumpulandanasecaraefisien. • Manajemenkeuangankoperasiadalahsebuahaktivitaspencarian modal menguntungkandanpenggunaan modal secaraefektifdanefisiennamuntetapmemperhatikanprinsipekonomidanprinsipkoperasi. • Koperasisimpanpinjamadalahkoperasi yang menjalankanusahasimpanpinjamsebagaisatu-satunyausaha yang melayanianggota.

9. WewenangRapatAnggotaterkaitbidangkeuangan (pasal 33) • Menetapkankebijakanumumkoperasi • Mengubah AD; • Memilih, mengangkatdanmemberhentikanpengurusdanpengawas; • Menetapkan RK dan RAPBK; • Menetapkanbatasmaksimumpinjaman (BMPK); • Memintaketerangandanmengesahkanpertanggungjawabanpengurusdanpengawas; • Menetapkanpembagianselisihhasilusaha; • Memutuskanpenggabungan, peleburan, kepailitandanpembubarankoperasi; • Menetapkankeputusan lain.

10. TugasPengurusberkaitan dg keuangan (pasal 58) • Mengelolakoperasiberdasarkan AD; • Mendorongdanmemajukanusahaanggota; • Menyusunrancangan RK serta RAPBK untdiajukankpdRapatAnggota; • MenyusunlaporankeuangandanperyanggungjawabanpelaksanaantugasuntdiajukankpdRapatAnggota; • Menyusunrencanadiklatdankomunikasikoperasi; • Menyelenggarakanpembukuankeuangandaninventarissecaratertib; • Menyelenggarakanpembinaankaryawansecaraefektifdanefisien. • Memeliharabukudaftaranggota/pengawas/ pengurus/ (pasal 58) pemegang SMK danrisalahrapatanggota. • Melakukanupaya lain bagikepentingan, kemanfaatandankemajuankoperasi.

11. Penguruswajibterlebihdahulumendapatkanpersetujuan RA dalamhalkoperasi : Pasal 61 • Mengalihkanasetataukekayaankoperasi; • Menjadikanjaminanutangatasasetataukekayaankoperasi; • Menerbitkanobligasiatausuratutanglainnya; • Mendirikanataumenjadianggotakoperasisekunder; danatau • Mendirikandanmengelolaperusahaanbukankoperasi.

12. Kegiatan KSP (Pasal 89) • Menghimpundanadarianggota; • Memberikanpinjamankepadaanggota; • Menempatkandanakepadakoperasisimpanpinjamsekundernya.

13. Kegiatan KSP Sekunder(Pasal 91 ayat 2) • Simpanpinjamantar KSP yang menjadianggotanya; • Manajemenrisiko; • Konsultasimanajemenusahasimpanpinjam; • Diklatdalambidangusahasimpanpinjam; • Standarisasisistemakuntansidanpemeriksaanuntukanggotanya; • Pengadaansaranausahauntukanggotanya; danatau • Pemberianbimbingandankonsultasi.

14. Pasal 93 • KSP wajibmenerapkanprinsipkehati-hatian. • KSP wajibmempunyaikeyakinanataskemampuandankesanggupanpeminjamuntukmelunasipinjamansesuaiperjanjian. • Dalammemberikanpinjaman, KSP wajibmenempuhcaraygtidakmerugikan KSP dankepentinganpenyimpan. • KSP menyediakaninformasimengenaikemungkinantimbulnyarisikokerugianterhadappenyimpan. • KSP dilarangmelakukaninvestasipadasektorriil. • KSP yang menghimpundanadarianggotaharusmenyalurkankembalidalambentukpinjamankpdanggota.

15. Siklus Menejemen Keuangan 1 Mendokumentasikan KinerjaMasaLalu LaporanLaba-Rugi (SHU) Neraca LaporanArusKas MemprediksiKinerja MasaDepan ProyeksiNeraca Proyeksi SHU ProyeksiKas Menganalisis KinerjaMasalalu AnalisisRasio Analisis Trend Benchmarks-PEARLS, Penkes/CAMEL

16. Siklus Menejemen Keuangan • Kegiatankeuangan credit union andasecarajelasdigambarkandidalamlaporankeuanganberikut: • LaporanLaba-Rugi (PerhitunganHasil Usaha) • Neraca (PosisiKeuangan) • Laporan Cash Flow (ArusKas) • LaporanperubahanEkuitas (Modal)

17. SiklusMenejemenKeuangan • Pengurus: • Mengembangkan kebijakan sesuai standar internasional • Mengembangkan kebijakan pengawasan Internal • Memantau dan menilai resiko • CEO/GM: • Mengadopsi & menerapkansistem accounting & prosedurygdidasarkan pd kebijakan • Mengembangkansistempengawasan internal & prosedurygsesuaidengankebijakan • MelaporkansetiapbulankepadaPengurus

18. Siklus Menejemen Keuangan Mendokumentasikan Kinerja Masa Lalu Laporan Laba-Rugi Neraca Laporan Cash Flow 2 Memproyeksikan Kinerja Masadepan Budget SHU Budget Kas Budget Neraca Menganalisis Kinerja Masalalu AnalisisRasio AnalisisTren Benchmarks-PEARLS, Penkes/CAMEL

19. Mengukur Kinerja Laporankeuanganmenyajikanhasil-hasilkegiatanselamaperiodetertentu (hasilusaha, neraca, cash flow, dll.), danatasdasarlaporantersebutdilakukananalisiskinerja. Analisiskinerjamenghasilkaninformasitambahandansebagaialat bantu dalammembuatkeputusan. Analisismeliputi: Analisis trend Analisisvertikal Analisis ratio (PEARLS atau ratio keuangan) PenilaianKesehatan KSP

20. Siklus Menejemen Keuangan Mendokumentasikan KinerjaMasaLalu LaporanLaba-Rugi Neraca Laporan Cash Flow 3 Memproyeksikan Kinerja masadepan Budget SHU Budget Kas Budget Neraca Menganalisis Kinerja Sebelumnya AnalisisRasio Analisis Trend Benchmarks-PEARLS, Penkes/CAMEL

21. Memperkirakan Kinerja MasaDepan melaluipenetapan Budget/RAPBK Tujuan Budget: Alatkontrol yang dapatmembantupengurusdanManajermenganalisisperbedaanantarakegiatan yang diharapkan (rencana) danhasilnyata/riil. Di koperasiistilah budget samadenganrencanaanggaranpendapatandanbelanjakoperasi (RAPBK)

22. Budgeting • Pembagian tugas Pengurus & GM: • Pengurus: • Mengembangkankebijakantentang budgeting • Menetapkanprioritas budget sesuaisasaran yang sudahditetapkan • MerekomendasikankepadaRapatAnggotauntukmendapatkanpengesahan budget • Memantau • GM: • Melaksanakankebijakan • Menyiapkan budget denganasumsisesuaiprioritas • MelaporkankepadaPengurusAnggaranterpakai (Actual) vs Budget dengananalisispenyimpangandarinomorperkiraankunci

23. Budgeting • Budget apasaja yang harusdipersiapkan? Gambarankeuangankedepan… • ProyeksiLaba-Rugiatau SHU • ProyeksiNeraca • ProyeksiArus-Kas

24. HubunganManajemenKeuangandenganAkuntansi • Hampirsetiapkeputusanpengurus/manajerbertitiktolakdari data/informasiakuntansi. • InformasiakuntansitercerminpadaLaporankeuangan yang merupakanprodukakuntansisangatrelevanuntukpengambilankeputusan. Mis; keputusanpemberianpinjaman, keputusanpendanaan, keputusanstruktur modal, keputusaninvestasi, dll. • Sebelumpengambilankeputusandilakukananalisis ratio keuangan. Jadipemahamanlaporankeuangansangatpentingbagipengurus/pengawas/manajer

25. Pemahamanlaporankeuangan Melalui PersamaanAkuntansi

26. PERSAMAAN AKUNTANSI (ACCOUNTING EQUATION) HARTA = UTANG + MODAL PENGGUNAAN DANA = SUMBER DANA • Dari kreditor: • Anggota • Kop. sekunder • Bank • Bukan bank • dll • Dari investor • Anggota • Bukananggota • Dari lembaga: • Cadangan • donasi

27. PersamaanAkuntansi • Mencatatposisisumberdana yang dihimpunkoperasimeliputi: • Simpanananggotaberbunga (simpanan non saham) • Pinjamanditerima • Simpanananggota (simpanansaham) • Modal kelembagaankoperasi (cadangan, donasi) • Mencatatpenempatansumberdanakedalamasetmeliputi: • Asetlikuid (kas, tabungan/deposito/giro bank, sibuhar/sisuka pd KSP Sekunder) • Asetproduktif (pinjamandiberikan, penyertaan) • Asettetap • Aset lain-lain. • Pencatatantersebutharusmenunjukkankeseimbangan (balance)

28. KESAMAAN ISTILAH HARTA=KEKAYAAN= AKTIVA= ASET UTANG = KEWAJIBAN = LIABILITAS MODAL = EKUITAS = KEKAYAAN BERSIH

29. Contoh • Diterimasetoranpokokdansimpananwajibanggotamasing-masing 100 jtdan 300 jt. • Diberikanpinjamankepadaanggotarp. 350 jt. Potongadministrasirp. 5 jt • Diterimatabungan (sibuhar) darianggotarp. 150 jt. • Diterimadeposito (sisuka) darianggotaRp. 450 jt. • Dibelitunaiinventariskantorrp. 50 jt • Diberikanpinjamankepadaanggotarp. 400 jt. Potongadministrasirp. 6 jt • Diterimaangsuranpinjaman: • PokokRp. 60 jt • BungaRp. 120 jt • Dibayarbeban-bebanusahaRp. 30 jt • Diperhitungkanbebanbungasibuharrp. 12 jt. • Diperhitungkanbebanbungasisukarp. 21 jt. (masuksibuhar) • Diperhitungkanbebanpenyusutaninventariskantorrp. 5 jt.

30. PersamaanAkuntansi ASET KEWAJIBAN + EKUITAS

31. Laporankeuangan • Neraca (PosisiKeuangan) • Laporansisa(selisih) hasilusaha • Laporanaruskas • Laporanperubahanekuitas • Catatanataslaporankeuangan

32. NERACA PERHITUNGAN HASIL USAHA

33. LporanArusKas METODE LANGSUNG METODE TIDAK LANGSUNG

34. LaporanPerubahanEkuitas

35. Pengenalanbeberapaanalisis RATIO KEUANGAN

36. Struktur Keuangan yang Efektif bagi Kopdit/KSP Likuiditas Minimum 15% Simpanan Non Saham (Deposito) 70 - 80% Pinjaman 70 - 80% Modal Saham 10 - 20% Modal Lembaga Minimum 10% Total Kekayaan yang tidak Menghasilkan Maksimum 5%

37. USULAN STRUKTUR TINGKAT BUNGA GKKI INKOPDIT Pinjaman Simpanan 13 – 14 % 4 – 8 % Puskopdit - Puskopdit 15 – 18% 4 – 9 % Kopdit Primer – Kopdit Primer 20 – 24% 4 – 10% Anggota – anggota Perorangan

38. Sampaijumpa... Terimakasih.