1 / 35

Betrouwbaarheidstypologie

Betrouwbaarheidstypologie. Dienstverleningsbedrijven waarbij geen specifieke reservering van de ruimten plaatsvindt. Belangrijkste aanknopingspunten voor betrouwbaarheid. Bij kaartverkoop door middel van geautomatiseerd kasregister : Geautoriseerde tarieven

dimaia
Download Presentation

Betrouwbaarheidstypologie

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Betrouwbaarheidstypologie Dienstverleningsbedrijven waarbij geen specifieke reservering van de ruimten plaatsvindt

  2. Belangrijkste aanknopingspunten voor betrouwbaarheid Bij kaartverkoop door middel van geautomatiseerd kasregister: • Geautoriseerde tarieven • Betrouwbaar kasregister met tariefbestand en verkoopbestand • Functiescheiding tussen verkoop, toegangscontrole en administratie • Verkocht (verkoopbestand) X tarief (tariefbestand) = toename kas • Inventarisatie van de kas

  3. Kenmerkende betrouwbaarheidsrisico’s • ongeoorloofde toegang door valse toegangsbewijzen, samenspanning klant en verkoper etc. • verschuivingsgevaar van hoger tarief naar lager tarief

  4. Preventieve IC maatregelen

  5. Begroting, normen en tarieven

  6. 1.1 Begroting, normen, tarieven • verkoopbegroting per tariefsoort • kostenbegroting

  7. 1.2 CT functiescheiding • verkoop (beschikkend) • toegangscontrole (uitvoerend) • administratie (registrerend & controlerend)

  8. 1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen • kasprocedure • toegangscontrole • regelgeving rond consumentenveiligheid

  9. Managementinformatie

  10. 1.4 Belangrijke managementinformatie • Exploitatie:Omzet per tariefsoortKostenMarge • Daarnaast: Aantal bezoekersKasverschillen Problemen met toegangscontrole

  11. Gegevens in bestanden  Informatie

  12. 1.5 Essentiële bestanden • tariefbestand • verkoopbestand

  13. Toepassingsvraag • Een bioscoop heeft twee tarieven. Hoe ziet het automatisch kasregister er uit in zijn meest eenvoudige opzet?

  14. Repressieve IC-maatregelen

  15. Cijferanalyse

  16. 2.1 Cijferanalyse • werkelijke verkoop versus begroot per tariefsoort • kasverschillen

  17. Verbandscontroles

  18. 2.2 Verbandscontroles • afboeking verkoopbestand = kasprotocol + kasverschillen • kasprotocol = opboeking bank

  19. 2.3 Detailcontroles • controle op juistheid van de gehanteerde tarieven op de kaartjes en autorisatie van directie

  20. Waarneming ter plaatse

  21. 2.4 Waarneming ter plaatse • werking toegangscontrole • inspectie op naleving veiligheidsvoorschriften

  22. Stichting Hawaï

  23. De stichting Hawaï exploiteert een subtropisch zwembad. Ten aanzien van de toegangsprijzen wordt verschil gemaakt tussen: • Volwassenen • Kinderen • 65+ers • Tevens kan men tegen gereduceerd tarief week- en weekendkaarten kopen. Het zwembad is voor reguliere klanten dagelijks geopend tussen 9.00 en 19.00. • Buiten deze uren om kunnen clubs en andere gezelschappen het zwembad afhuren. Hierbij geldt een all-in prijs per uur ongeacht het aantal bezoekers. Het stichtingsbestuur heeft de dagelijkse leiding gedelegeerd aan een hoofd badmeester die leiding geeft aan: • Overige badmeesters (4) • Kaartverkoop (2) • Administratie (3)

  24. Kaartverkoop

  25. Toepassingsvraag 1 • Welke problemen zijn er in de casus te onderkennen met betrekking tot de volledigheid van de opbrengsten?

  26. Toepassingsvraag 2 • In welke opzichten verschilt een stichting van een besloten vennootschap?

  27. Toepassingsvraag 3 • Wat is de verantwoordelijkheid van het stichtingsbestuur? Welke gangbare taakverdeling treft men vaak aan binnen het bestuur?

  28. Toepassingsvraag 4 • Welke begrotingen treft men aan bij de stichting Hawaï? Hoe komen de tarieven tot stand?

  29. Toepassingsvraag 5 • Aan welke drie belangrijke uiterlijke kenmerken moet een quasigoed voldoen?

  30. Toepassingsvraag 6 • Stel dat het stichtingsbestuur nog van de oude stempel is en voor wat betreft de volledigheid van de opbrengstenverantwoording wenst te vertrouwen op een adequate quasi-goederen-beweging? Welke maatregelen van interne controle (preventief en repressief) zijn dan noodzakelijk?

  31. Toepassingsvraag 7 • Stel dat het stichtingsbestuur van de quasigoederen af wil en voortaan voor wat betreft de volledigheid van de opbrengstenverantwoording wenst te steunen op een automatisch kasregister. Beschrijf de opzet en inrichting van dit automatisch kasregister.

  32. Toepassingsvraag 8 • In hoeverre verschilt de ao/ic van de verhuur van het zwembad buiten de reguliere tijden om, van de reguliere kaartverkoop?

  33. Toepassingsvraag 9 • Welke informatie zal het bestuur willen ontvangen van hoofd badmeester? Welke informatie heeft de badmeester zelf nodig?

More Related