METODOLOGIA PROGRAMACION, FORMULACION Y EVALUACION DE LA GESTION PRESUPUESTARIA: EL MODELO

1. “LINEAMIENTOS TECNICOS Y METODOLOGICOS PLAN ANUAL OPERATIVO (PAO) Y SU VINCULO CON EL PROCESO PLAN-PRESUPUESTO” METODOLOGIA PROGRAMACION, FORMULACION Y EVALUACION DE LA GESTION PRESUPUESTARIA: EL MODELO San José, Costa Rica Mayo, 2003

2. Presupuesto de la República: • Expresión financiera de los planes de gobierno • Integrar mecanismos, procesos instituciones y agentes • Finalidad: Asignar los recursos en forma óptima • prioridades de gobierno • planes estratégicos • necesidades de sociedad • Proceso Presupuestario: • proceso dinámico • proceso flexible • proceso integral • Insumos (cualitativos y cuantitativos) EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN C.R.

3. Sujeción Presupuestos a la Planificación Operativa y al Plan Nacional de Desarrollo (LAFRPP) • Observancia normativa técnica emitida (lineamientos, directrices, capacitaciones y asesorías, encuentros técnicos) • Restricciones cuantitativas (asignación límites de gasto presupuestario y efectivo) Observancia normativa técnica y legal:

4. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS • Principio de Universalidad (Presupuesto contentivo de todos los ingresos y gastos originados en la actividad financiera). • Principio de Gestión Financiera (Administración recursos públicos orientada a satisfacción demandas sociedad, atendiendo los principios de economía, eficacia, eficiencia). • Principio de Equilibrio Presupuestario( Paridad I-E). • Principio de anualidad. (Rige ejercicio económico de 1/1/i a 31/12/i) Observancia normativa técnica y legal

5. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS (continuación...) • Principio de programación. (Los presupuestos deberán expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, así como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan reflejar el costo). • Principio de especialidad cuantitativa y cualitativa.Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle aprobados, constituirán el límite máximo de autorizaciones para gastar. No podrán adquirirse compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles. • Principio de Publicidad.En aras de la transparencia, el presupuesto debe ser asequible al conocimiento público, por los medios electrónicos y físicos disponibles. Observancia normativa legal

6. ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO • Programación • Formulación • Discusión-aprobación • Ejecución • Control y evaluación • Liquidación del Presupuesto (cierre de la cuentas presupuestarias, en razón de haber fenecido el ejercicio económico)

7. ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION Y EVALUACION DE GESTION PRESUPUESTARIA PLAN ANUAL OPERATIVO FORTALECIMIENTO DE LA PLANIFICACION Y PROGRAMACION A NIVEL DE PROGRAMA ENFOQUE A LO ESTRATEGICO SE VINCULAN OBJETIVOS CON PRIORIDADES PROGRAMATICAS SE MIDE PRODUCTO FINAL CONTRIBUCION A MISION Y USUARIOS

8. ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE EVALUACION DE GESTION PRESUPUESTARIA SE MEDIRA: PRODUCCION IMPACTO EFICACIA EFICIENCIA CALIDAD ECONOMIA INTEGRALIDAD DE LA EVALUACION ROL CENTRAL DEL DIRECTOR DE PROGRAMA EN LA IDENTIFICACION DE OBJETIVOS Y METAS A SER EVALUADAS RESPONSABILIZACION POR LOS RESULTADOS

9. ENFASIS Y ORIENTACIONES EN LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION PROGRAMA PRESUPUESTARIO ANUAL VINCULADO A UN PLAN ANUAL OPERATIVO PROGRAMAS DEBEN PRECISAR SU PRODUCCION, APLICANDO CRITERIOS QUE PERMITAN IDENTIFICAR PRODUCTOS FINALES DE CARÁCTER ESTRATEGICO PARA CADA PRODUCTO FINAL SE IDENTIFICARAN OBJETIVOS ESTRATEGICOS: LO QUE EL PROGRAMA HARA Y QUE RESULTADOS ESPERA OBTENER EN EL PERIODO ANUAL PRESUPUESTARIO CADA OBJETIVO DEBERA EXPRESARSE EN METAS CONCRETAS POR LOGRAR DURANTE EL AÑO: ESTO PERMITIRA PROGRAMAR CÓMO LOGRAR DICHOS OBJETIVOS: CUANTO, A QUE COSTO? PARA CADA META DEBERAN IDENTIFICARSE INDICADORES QUE PERMITAN MEDIR SU GRADO DE CUMPLIMIENTO

10. EVALUACION DE LA GESTION PRESUPUESTARIA PLAN ANUAL OPERATIVO MISION PRODUCTOS FINALES OBJETIVOS ESTRATEGICOS PROGRAMACION PRESUPUESTO METAS DE GESTION INDICADORES DE DESEMPEÑO

11. PLAN ANUAL OPERATIVO Instrumento que permite alinear prioridades de la asignación de recursos a estrategias institucionales, considerando los lineamientos programáticos definidos por la entidad, su misión, los usuarios, el marco presupuestario definido por ente según competencia, entre los elementos más relevantes y alineando éstos con otros lineamientos u orientaciones de la planificación global. Establece un conjunto ordenado de objetivos y metas, asignadas a actividades, proyectos, definiendo los recursos necesarios para alcanzar cada una de las metas y los indicadores que permiten medir el grado de cumplimiento.

12. PLAN ANUAL OPERATIVO Define las unidades organizacionales responsables por el cumplimiento de las metas. Define la expresión económica del plan en una programación del presupuesto.

13. PLANIFICACION ESTRATEGICA COMO BASE METODOLOGICA DEL PLAN DE GESTION QUE SE HARA EN UN FUTURO CERCANO PARA LOGRAR LOS RESULTADOS CON EL MAXIMO DE EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD PLANIFICACION ESTRATEGICA PRODUCTOS USUARIOS MISION OBJETIVOS ESTRATEGICOS METAS DE GESTION INDICADORES PARA QUE EXISTE LA ORGANIZACION PROPOSITO FUNDAMENTAL PARA QUIEN

14. PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA DEFINICION DE LA MISION • ¿PARA QUÉ EXISTE EL PROGRAMA? • ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES PRODUCTOS QUE GENERA? • ¿CUÁLES SON LOS USUARIOS EXTERNOS E INTERNOS? • ¿PUEDEN OTROS OFRECER LOS MISMOS PRODUCTOS/SERVICIOS? SI ES ASI, ¿ CUAL ES LA ESPECIFICIDAD DEL PROGRAMA?

15. PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA DEFINICION DE LA MISION • ¿CUAL ES LA POBLACION OBJETIVO Y LA COBERTURA ACTUAL? • ¿CUÁL ES LA PERCEPCION DEL EQUIPO DIRECTIVO Y CUAL DE LOS FUNCIONARIOS RESPECTO DEL PROGRAMA?

16. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS PRODUCTO FINAL: bienes o servicios finales que genera el programa, los cuales tienen estrecha relación con la MISIONinstitucional y justifican su existencia. Productos "finales" de las actividades prioritarias o principales del Programa (procesos productivos relacionados con el bien o servicio que justifica la misión y que se orienta hacia el usuario externo). SU DEFINICION DEBE PERMITIR: ENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOS PRIORIZAR SUS RECURSOS ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS EN LA PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIO RESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOS

17. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS OBJETIVOS ESTRATEGICOS Son logros que la organización persigue en un plazo determinado. Estos deben ser coherentes con la misión y orientaciones de las políticas ministeriales. Deben ser planteados expresando una intencionalidad, el uso de aparato y medios y su propósito final. La definición de los objetivos permitirá seleccionar las actividadesprioritarias para el mejoramiento de la organización y aprovechar las ventajas. Los objetivos estratégicos surgen como respuesta a una pregunta esencial: ¿Qué debemos lograr en el corto, mediano y largo plazo, para tener un accionar coherente con la misión?

18. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS METAS CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA, CUANTIFICABLE, DE LOS LOGROS QUE SE PLANEAN ALCANZAR EN EL AÑO (U OTRO PERIODO DE TIEMPO) EN RELACION CON EL OBJETIVO Y PRODUCTO IDENTIFICADO • CONTIENEN DECLARACION EXPLICITA DE NIVELES DE ACTIVIDAD QUE SE QUIERE ALCANZAR • TIENEN UN HORIZONTE LIMITADO DE TIEMPO

19. REQUISITOS PARA LA CONSTRUCCION DE METAS • ABARCAR EL CONJUNTO DE DIMENSIONES DE DESEMPEÑO DE LA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, DESEMPEÑO PRESUPUESTARIO (ECONOMIA) • IMPLICA LA GENERACION DE COMPROMISOS INTERNOS, POR LO TANTO SU CUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE OTRAS ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS • DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE PUEDAN SER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS Y FINANCIEROS

20. IMPORTANCIA DE LA DEFINICION DE METAS PARA LA EVALUACION DEL PRESUPUESTO FUNDAMENTAL PARA LLEVAR A CABO LOS TRES NIVELES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: PROGRAMACION: BASE QUE PERMITE ESTABLECER CÓMO SE MOVILIZARAN LOS RECURSOS Y QUÉ SE OBTENDRÁ DE ELLOS. EJECUCION: MONITOREAR GRADOS DE CUMPLIMIENTO DE COMPROMISOS. EVALUACION: PRONUNCIARSE SOBRE EL GRADO DE CUMPLIMIENTO (RENDIR CUENTAS PUBLICAS) TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS.

21. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS INDICADORES VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS PARA MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA. EFICIENCIA EFICACIA ECONOMIA CALIDAD

22. CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS Indicador de eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos y metas propuestas por la Unidad Ejecutora Indicador de eficiencia: establece la relación entre la producción física del bien o servicio, y los insumos utilizados para alcanzar el nivel de producto. Indicador de calidad: mide la capacidad de la Unidad Ejecutora por cumplir con los requisitos de satisfacción del producto que esperan los usuarios, en términos de oportunidad, accesibilidad, precisión, etc. Indicador de economía: Capacidad de la institución para movilizar adecuadamente sus recursos.

23. EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES PRODUCTO FINAL: 1. Rectoría del Proceso y la Política Presupuestaria del Sector Público OBJETIVO ESTRATEGICO: 1.1. Mejorar los procesos de programación y evaluación presupuestaria mediante el desarrollo de mecanismos e instrumentos que faciliten la aplicación de la metodología pertinente, con la finalidad de contribuir con el fortalecimiento de la transparencia y mejoramiento del proceso de rendición de cuentas, así como con el uso racional de los recursos públicos.

24. EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES METAS DE GESTION: 1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el año, un manual y guía metodológica para la elaboración de la programación presupuestaria del sector público, que satisfaga la necesidades de los usuarios INDICADORES DE DESEMPEÑO: 1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1) 1.1.1.2. Índice de satisfacción de usuarios (No. de usuarios directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)

25. ELEMENTOS DEL PNDH 2002-2006 EJE DE DESARROLLO: 5. Transparencia en la función pública, participación ciudadana y relaciones exteriores y cooperación internacional AREA TEMATICA 5.1. Modernización del Estado POLITICA: 5.1.5. Utilizar los diferentes medios de comunicación para informar sobre gestión y resultados de los programas gubernamentales ACCION ESTRATEGICA: 5.1.5.2. Administrar los niveles de satisfacción de los usuarios de acuerdo con los niveles de servicio establecidos OBJETIVO DE LA ACCION: 5.1.5.2.3. Implementar por medio de la relación con los clientes, una exitosa estrategia de Gobierno Digital.

26. EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES PRODUCTO FINAL: 5.1.5.2.3.1. Rectoría del Proceso y la Política Presupuestaria del Sector Público OBJETIVO ESTRATEGICO: 5.1.5.2.3.1.1. Mejorar los procesos de programación y evaluación presupuestaria mediante el desarrollo de mecanismos e instrumentos que faciliten la aplicación de la metodología pertinente, con la finalidad de contribuir con el fortalecimiento de la transparencia y mejoramiento del proceso de rendición de cuentas, así como con el uso racional de los recursos públicos.

27. EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES METAS DE GESTION: 5.1.5.2.3.1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el año, un manual y guía metodológica para la elaboración de la programación presupuestaria del sector público, que satisfaga la necesidades de los usuarios INDICADORES DE DESEMPEÑO: 5.1.5.2.3.1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1) 5.1.5.2.3.1.1.1.2. Índice de satisfacción de usuarios (No. de usuarios directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)

28. ¡Muchas gracias! Fabián D. Quirós quirosaf@hacienda.go.cr 256-7017