1 / 20

PPN a

PPN a. Faktur Pajak. Pengertian.

freja
Download Presentation

PPN a

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. PPN a Faktur Pajak

  2. Pengertian Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak, atau bukti pungutan pajak karena impor Barang Kena Pajak yang digunakan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai. Pasal 1 angka 23 UU 18/2000

  3. Faktur Pajak Dibuat utk Penyerahan kepada PKP (Identitas Pembeli Lengkap) Bentuk & Isinya : Ps. 13 (5) UU PPN 1984 PER-159/2006) Dokumen Tertentu Yang Diperlakukan Sama (reff. KEP-312/2001) Dibuat utk Penyerahan kepada PKP (Pelanggan Yang Sama) atas seluruh Penyerahan dalam Masa Pajak Yang Sama Bentuk & Isinya : Ps. 13 (2) UU PPN 1984 PER-159/2006) Dibuat utk Penyerahan Kepada Konsumen Akhir (Identitas Pembeli Tidak Lengkap) Bentuk & Isi : KEP-524/2000

  4. Faktur Pajak Sederhana FAKTUR PAJAK SEDERHANA (Kep DJP No.KEP-524/PJ./2000, 6-12-2000) DIBUAT UNTUK PENYER BKP/JKP BENTUK SYARAT MINIMUM SAAT PEMBUATAN BON KONTAN, FAKTUR PEN- JUALAN, KAR- CIS,KUITANSI, SEGI KAS RE- GISTER, dsj. Dibuat rangkap 2 atau 2 bagian/ potongan KPD KONSU- MEN AKHIR PD SAAT PENYERAHAN NAMA,ALAMAT & NPWP PEM- BUAT FP KPD PEMBELI YG TDK DIKET. IDENTITAS- NYA DG LENGKAP PD SAAT PEM- BAYARAN YG DITERIMA SBLM PENYERAHAN JENIS & KUAN- TUM BKP/JKP HARGA JUAL/PENGGANTIAN TERMASUK PPN/TERPISAH TGL PEM- BUATAN FP

  5. Faktur Pajak Standar Memuat sedikitnya keterangan, sbb : Identitas PKP Penjual dan Pembeli (Nama, NPWP, Alamat, NPPKP) FP Standar Jenis barang atau jasa, jumlah Harga Jual atau Penggantian , dan potongan harga PPN dan PPnBM yang dipungut Ps.1 – PER-159/2006 Kode , Nomor Seri dan Tanggal Pembuatan Faktur Pajak Nama, Jabatan, dan tanda tangan yang berhak menandatangani Faktur Pajak

  6. Bentuk Faktur Pajak Standar

  7. Bentuk Faktur Pajak Standar – Mata Uang Asing

  8. Kode & Nomor Seri FP Standar 0 0 0 . 0 0 0 – 0 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 Kode Transaksi Kode Cabang Tahun Penerbitan Nomor Urut Kode Status KodeFP Standar Nomor SeriFP Standar

  9. Kode FP Standar Kode Transaksi : 01-kepada Selain Pemungut PPN 02-kepada Pemungut Bendaharawan 03-kepada Pemungut PPN lainnya 04-yg mnggnkn DPP Nilai Lain kpd Selain Pemungut PPN 05-yg PM-nya diDeemed kpd Selain Pemungut PPN 06-penyerahan Lainnya kpd Selain Pemungut PPN 07-yang PPN-nya TDP kpd Selain Pemungut PPN 08-yg dibbskan dr pengenaan PPN kpd Selain Pemungut PPN 09-pnyrhn Aktiva pasal 16 D kpd Selain Pemungut PPN Kode Status : 0 – Normal 1 - Penggantian

  10. Contoh Penyajian • 010.000.08.00000001 Penyerahan kepada Selain Pemungut PPN , Faktur Pajak Standar Normal , oleh kantor pusat, diterbitkan tahun 2008 dengan nomor urut 1 • 011.000.08.00000002 Penyerahan kepada Selain Pemungut PPN , Faktur Pajak Standar Pengganti , oleh kantor pusat , diterbitkan tahun 2008 dengan nomor urut 2

  11. Ilustrsi Pengisian FP Standar 010.000-08.000000001 PT. MAGENTA ABADI Jl. Kencana Indah No. 78. Bandung 01.323.454.6-429.000 21 Juni 2001 PT. Jingga Pesona Wastu Trade Center Blok X. 78. Bandung 01.212.007.6-429.000 NPPKP : 01.212.007.6-429.000 Sepatu Pria sebanyak 100 Pasang @ Rp 150.000,- 15.000.000,- 15.000.000,- 15.000.000,- 1.500.000,- Bandung, 21 Januari 2008 Wahyu Wahyu Sumanjaya Direktur

  12. Ilustrsi Pengisian FP Standar- Pengganti 011.000-08.000000002 PT. MAGENTA ABADI Jl. Kencana Indah No. 78. Bandung 01.323.454.6-429.000 21 Juni 2001 PT. Merah Merona Wastu Trade Center Blok AA. 34. Bandung 01.212.007.6-429.000 NPPKP : 01.212.007.6-429.000 Tas kulit Wanitasebanyak 50 Buah @ Rp 150.000,- 7.500.000,- 7.500.000,- 7.500.000,- 750.000,- Bandung, 23 Januari 2008 Wahyu Wahyu Sumanjaya Direktur

  13. PIB & SSP/ Bukti Put.BC IMPOR BKP PEB Fiat Muat BC & Invoice EKSPOR BKP SPPB tepung terigu BULOG/DOLOG PNBP BBM/Non BBM PERTAMINA Nota Penjualan Jasa Jasa Kepelabuhan Tanda Bayar/ Kuitansi TEL & LISTRIK Ticket, Airway Bill/ Delivery Bill JAU DN DOKUMEN TERTENTU YG DI- PERLAKUKAN SBG FP STANDAR (Kep.DJP No.KEP-312/PJ./2001, 23-04-2001) Paling sedikit memuat: a) Identitas penerbit b) Nama & almt penerima c) NPWP (penerima DN) d) Jml satuan brg (bila ada) e) DPP f) Pajak terutang (kec.ekspor) SSP : utk pembayaran PPN atas pemanfaatan BKP tdk berwujud/JKP dr luar Daerah Pabean

  14. Saat Pembuatan FP Standar Setelah bulan penyerahan. Kecuali bila sebelum akhir bulan berikutnya terdapat PEMBAYARAN, maka Faktur Pajak dibuat paling lambat pada saat penerimaan PEMBAYARAN . Dalam hal pembayaran diterima SEBELUM penyerahan Dalam hal penyerahan sebagian Tahap Pekerjaan.

  15. Ilustrasi Saat Pembuatan FP Std Contoh. PT . TUNJUNG membeli 2(dua) unit truk dari PT. KENCANA selaku dealer mobil dengan harga jual Rp 200.000.000,-. Pada tanggal 21 Januari 2007 dibayar uang muka 20%, sisanya dibayar 5(lima) kali jumlah yang sama tiap 2 bulan dimulai tanggal 12 Pebruari 2007 (saat yang sama mobil diserahkan) , sbb :

  16. Ilustrasi Saat Pembuatan FP Std Uang Muka Cicilan I PT Kencana PT Tunjung 21 / 1 21 / 2 31 / 3 FP , 21-01-07 ------------------- UM : 40 jt PPN : 4 jt PPN Sudah Terutang Saat Penyerahan BKP FP Selambat2nya dibuat pd tgl 31/03. PPN = 10% x (200jt – 40jt – 32jt) = Rp 12,8 jt PPN = 10% x (200jt – 40jt) = Rp 16 jt FP , 21-02-07 ------------------- CCL 1 : 32 jt PPN : 3,2 jt FP , 31-03-07 ------------------- DPP : 128 jt PPN : 12,8 jt

  17. Faktur Pajak Gabungan Pengertian Faktur Pajak Gabungan adalah Faktur Pajak Standar untuk semua penyerahan Barang Kena Pajakdan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang terjadi selama 1 (satu) bulan takwim kepada pembeli Barang Kena Pajak atau penerima Jasa Kena Pajak yang sama. Pasal 1 PER-159/2006

  18. Saat Pembuatan FP Gabungan Faktur Pajak Gabungan harus dibuat paling lambat : pada akhir bulan berikutnya setelah bulan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa KenaPajak, dalam hal pembayaran baik sebagian atau seluruhnya terjadi setelah berakhirnyabulan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak; atau Pada akhir bulan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak, dalam halpembayaran baik sebagian atau seluruhnya terjadi sebelum berakhirnya bulan PenyerahanBarang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak.

  19. MENGURANGI PM/BIAYA/HARTA PEMBELI PD BULAN DIBUAT NOTA RETUR MENGURANGI PK/PPnBM PEJUAL PD BLN DITERIMA NOTA RETUR NOTA RETUR (Ps.5A UU PPN 1984 jo. Kepmenkeu No.596/KMK.04/1994) DIBUAT TIDAK DIBUAT FUNGSI ADA BKP DIKEMBALIKAN BKP YG DIKEMBALI- KAN DIGANTI DG BKP YG SAMA JENIS, JML & HARGANYA DIBUAT PD BLN PENGEMBALIAN BKP PERUBAHAN PPN ATAS PENYER. BKP, MAKA MEKANISMENYA : PEMBETULAN FP DIBUAT OLEH PEMBELI Memuat : No.Urut, No & tgl FP atas BKP yg dikembalikan, Identitas Penjual & Pembeli, PPN & PPn BM yg dikembalikan, tgl buat, tanda tangan Pembeli

  20. Terima Kasih . . . Pengkreditan

More Related