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Ley SARBANES-OXLEY de 2002

Ley SARBANES-OXLEY de 2002. Presentada por: Julie M. Allen jallen@proskauer.com 212.969.3155. Ley Sarbanes-Oxley. Promulgada el 30 de julio de 2002 Respuesta a la pérdida de confianza de la opinión pública Escándalos Corporativos y Contables — Enron, Tyco, Worldcom y otros.

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Ley SARBANES-OXLEY de 2002

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Presentation Transcript

  1. Ley SARBANES-OXLEY de 2002 Presentada por: Julie M. Allen jallen@proskauer.com 212.969.3155

  2. Ley Sarbanes-Oxley • Promulgada el 30 de julio de 2002 • Respuesta a la pérdida de confianza de la opinión pública • Escándalos Corporativos y Contables — Enron, Tyco, Worldcom y otros File Number and Name

  3. Ley Sarbanes-Oxley • Estándares nuevos o mejorados • Las Juntas Directivas y la gerencia de compañías cotizadas en bolsa • Despachos de Contadores Públicos File Number and Name

  4. Ley Sarbanes-Oxley • Administradas por : • Comisión de Valores (SEC) • Bolsas de Valores • Junta de Supervisión de las Despachos de Contadores Públicos File Number and Name

  5. Enfoque Principal de la Reglamentacion • Independencia del Revisor • Gobierno corporativo y responsabilidad • Divulgación financiera • Controles Internos File Number and Name

  6. Independencia del Revisor • Prohibición sobre servicios diferentes de la auditoria • Aprobación previa de los servicios por parte del comité de auditoria • Rotación de la cabeza del socio de auditoria cada cinco años • Independencia de la firma de auditores del emisor File Number and Name

  7. Gobierno Corporativo y Responsabilidad • Comité de Auditoria Independiente • Denuncia corporativa • Certificación de reportes periódicos por parte de un funcionario ejecutivo • Devolución de bonificaciones o de incentivos compensatorios ante la regularización de los estados financieros • Se prohíben préstamos para las directivas File Number and Name

  8. Divulgación Financiera Mejorada • Divulgación de acuerdos fuera del balance • Operaciones por parte de personas con información privilegiada se reporta dentro de un plazo de dos días hábiles • Código de Ética para los altos ejecutivos financieros • Divulgación de eventos importantes en tiempo real mejorada File Number and Name

  9. Sección 404—Controles Internos • Evaluación del control interno por parte de la directiva y reportes • Testimonio del Revisor • El aspecto más polémico de SOX File Number and Name

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