CONTABILITATEA DECONTĂRILOR ÎN NUMERAR

1. CONTABILITATEA DECONTĂRILOR ÎN NUMERAR

2. NOŢIUNI GENERALE PRIVIND CONTABILITATEA TREZORERIEI Trezoreriaîntreprinderii asigură evidenţa existenţei şi mişcării titlurilor de plasament (investiţii financiare pe termen scurt), a disponibilităţilor din conturile bancare, a creditelor bancare pe termen scurt, a numerarului din casierie, a acreditivelor, avansurilor de trezorerie, viramentelor interne şi a altor valori similare. În trezorerie se includ toate operaţiile financiare din întregul an, indiferent dacă se referă la investiţiile pe termen lung sau la activitatea curenta de exploatare. În funcţie de moneda în care se concretizează, fluxurile de trezorerie pot exista în moneda naţională sau în valută

3. Ca structură, trezoreria cuprinde: • Numerarul aflat în casierie şi alte valori asimilate • Disponibilităţi aflate la bănci • Avansuri de trezorerie • Valori şi efecte comerciale de încasat • Titluri de plasament • Credite bancare pe termen scurt

4. După locul unde se află trezoreria, mijloacele băneşti pot fi: • În casieria unităţii • În conturi la bănci în ţară sau în străinătate • La terţe unităţi sau persoane După modul de prezentare, trezoreria se concretizează în: • Bani lichizi • Documente de valoare (efecte de comerţ, cecurile cu limită de sumă, alte valori)

5. Obiectivele contabilităţii de trezorerie sunt: • Evidenţa şi controlul operativ al operaţiilor băneşti în numerar • Gestiunea şi valorificarea disponibilităţilor băneşti prin conturile deschise la bănci • Efectuarea plăţilor şi încasărilor la scadenţă • Urmărirea respectării legislaţiei financiare-fiscale • Valorificarea disponibilităţilor băneşti prin plasamente rentabile • Utilizarea celor mai eficiente forme şi instrumente de decontare • Fundamentarea bugetului trezoreriei, urmărirea şi explicarea fluxului net de trezorerie, din operaţii de exploatare, de investiţii financiare prin tabloul de flux si de finanţare • Întocmirea corectă a situaţiei fluxurilor de trezorerie • Utilizarea pe baza unor tactici financiare judicioase a creditelor bancare pe termen scurt, reglarea lichidităţilor si menţinerea continuă a capacităţii de plată

6. Pentru îndeplinirea în bune condiţii a obiectivelor ce-i revin, contabilitatea trezoreriei trebuie să ţină seama de următorii factori: • Structura elementelor de trezorerie. • Locul unde se află valorile de trezorerie • Apartenenţa valorilor de trezorerie • Formele decontărilor fără numerar prin intermediul conturilor deschise la bănci, cu instrumente de decontare adecvate

7. CONTABILITATEA DECONTĂRILOR ÎN NUMERAR Operaţiunile de decontări în numerar se efectuează prin conturile din grupa 53 “Casa” , care cuprinde contul 531 “Casa” şi contul 532 “Alte valori” La rândul lor, conturile din această grupă se subdivid în conturi de gradul II după cum urmează: Contul 531 în: • 5311 “Casa în lei” • 5314 “Casa în devize” Contul 532 în: • 5321 “Timbre fiscale poştale” • 5322 “Bilete de tratament şi odihnă” • 5323 “Tichete şi bilete de călătorie” • 5328 “Alte valori”

8. Contabilitatea decontărilor prin casierie • Se poate ţine atât în lei ,cu ajutorul contului 5311 “Casa în lei”, cât şi în devize evidenţiat prin contul 5314 “Casa în devize” • Pentru evidenţa operativă se întocmeşte câte un “Registru de casă”pentru fiecare entitate monetară • Alte documente utilizate pentru decontările princasierie sunt: chitanţa, chitanţa fiscală, cec de numerar, foaie de vărsământ, dispoziţie de plată-încasare, monetarul. • Cele două conturi, 5311 “Casa în lei” şi 5314 “Casa în devize” sunt conturi sintetice de gradul II, operaţionale, de activ.

9. Contabilitatea altor valori de trezorerie • În casieriile unităţilor economicese mai păstrează şi alte valori, categorie în care sunt incluse: -5321 “Timbre fiscale şi poştale” -5322 “Bilete de tratament şi odihnă” -5323 “Tichete şi bilete de călătorie” -5328 “Alte valori” • Sunt conturi sintetice, de activ, neoperaţionale, care se debitează cu valorile achiziţionate şi se creditează cu consumul acestora. Soldul contului este debitor şi reflectă alte valori de trezorerie aflate în gestiunea unităţii la un moment dat