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TIPTOP GP 5.25 教育訓練

TIPTOP GP 5.25 教育訓練. 固定資產管理系統. 顧問：楊雅茹. 1. 課程大綱. 固定資產系統功能架構 …………….5 分鐘. 固定資產基本資料 ……………..…..10 分鐘. 固定資產 系統功能說明 ……...…..80 分鐘 1. 固定資產維護 2 . 折舊處理資產 異動 3 . 資產異動 4. 固定資產盤點 5. 投資抵減管理 6. 免稅資料管理. 7 . 利息資本化 8 . 銀行抵押設定 9 . 保險管理 10. 模具管理 11. 儀器管理. 2. 固定資產系統功能架構. 固定資產架構.

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Presentation Transcript

  1. TIPTOP GP 5.25 教育訓練 固定資產管理系統 顧問：楊雅茹 1

  2. 課程大綱 固定資產系統功能架構…………….5分鐘 固定資產基本資料……………..…..10分鐘 固定資產系統功能說明……...…..80分鐘 1. 固定資產維護 2. 折舊處理資產異動 3. 資產異動 4. 固定資產盤點 5. 投資抵減管理 6. 免稅資料管理 7. 利息資本化 8. 銀行抵押設定 9. 保險管理 10. 模具管理 11. 儀器管理 2

  3. 固定資產系統功能架構

  4. 固定資產架構 應付立帳 固定資產維護 資產異動 出售,資本化,移轉 改良,重估,報廢 A/R 立帳 應收帳款 總帳 折舊作業 (財簽,稅簽) 生產管理 資產盤點 投資抵減 銀行抵押設定 模具管理 利息資本化 免稅管理 保險管理 儀器管理 4

  5. 固定資產系統基本資料

  6. 固定資產基本資料 • 資產類別 • 大類別,次類別 • 單據性質 • 常用摘要 • 折舊分攤部門 6

  7. 固定資產功能說明-資產維護

  8. 固定資產維護 A/P 立帳 資產底稿整批產生作業 afap100 資產底稿維護作業 afai101 底稿拋轉資產資料作業 afap110 資產新增明細表 afar202 固定資產維護作業 afai100 人工輸入 固定資產資本化作業 afat101 8

  9. 固定資產主檔資料 • 資產性質 • 有形資產,無形資產,土地,遞耗資產,費用 • 折舊方式 • 不提,平均有殘值,平均無殘值,定率遞減,產出數量,其他 • 折舊分攤方式 • 單一部門分攤,多部門分攤 9

  10. 折舊分攤概念 多部門分攤 分攤類別 管理部 財務部 製造部 10% 15% 85% 單 一 部 門 折舊科目 60000 折舊科目 60001 折舊科目 60002 財務部 100% 財務部 管理部 製造部 10

  11. 固定資產功能說明-資產異動

  12. 固定資產異動 • 資產部門移轉作業(afat102) • 資產外送資料維護作業(afat103) • 外送資產收回作業(afat104) • 資產位置移轉作業(afat111) 所屬異動 位置異動 固定資產 除帳 價值異動 • 固定資產改良作業(afat105) • 固定資產重估作業(afat106) • 資產減值準備(gfat120) • 固定資產調整作業(afat107) • 資產報廢維護作業(afat108) • 資產銷帳維護作業(afat109) • 資產出售維護作業(afat110) 12

  13. 資產異動項目與功能 13

  14. 資產異動注意事項 銷帳與報廢的差異 銷帳-如果資產已經折畢，可透過此作業做除帳動作。 報廢-如果資產不堪使用，可透過此作業做除帳動作。 過帳與會計過帳 部門移轉,報廢,銷帳,出售時,若資產已免稅或已抵押或投減三年內, 需經由會計過帳 閒置資產的處理 因為資產科目改變. 建議原資產銷帳,再新增一資產代號 列管列帳處理 以資產大類區分 14

  15. 減值準備定義 固定資產發生損壞、技術陳舊或其他經濟原因，導致其可收回金額低於其帳面淨值 企業會計制度規定，在期末或年度結束時，將固定資產低於淨值的差額作為固定資產減值準備。 已全額計提減值準備的固定資產不再計提折舊 已計提減值準備的資產價值得以恢復，可在原已提減值準備範圍內轉回 15

  16. 減值準備流程說明 主要類別維護作業(afai010) 單據性質維護作業(afai060) 異動原因維護作業(afai050) 基本資料維護作業 資產減值準備作業 資產減值準備作業(gfat120) 資產報廢維護作業(afat108) 資產銷帳維護作業(afat109) 資產出售維護作業(afat110) 異動作業 自動攤提折舊作業(afap300) 資產傳票拋轉總帳作業(afap302) 月底計提折舊作業 固定資產報廢申請單(afar108) 固定資產銷帳申請單(afar109) 固定資產出售申請單(afar110) 相關報表 16

  17. 固定資產主要類別維護作業 減值準備科目 17

  18. 異動原因維護作業 減值準備異動原因 18

  19. 固定資產系統單據性質維護作業 減值準備單據性質維護 19

  20. 資產減值準備作業 D:營業外損失 C: 累計減損 帶出已提列減值準備金額 本次減值準備金額 20

  21. 資產銷帳維護作業 已提列減值準備 21

  22. 資產銷帳分錄底稿 D:累折 D:累計減損 D:處份損失 C: 固定資產 22

  23. 固定資產維護作業 已提列減值準備 (aglt120減值準備後,回寫此欄位 銷帳減值準備 (afat109銷帳後,回寫此欄位 23

  24. 固定資產功能說明-折舊處理

  25. 固定資產折舊作業 固定資產主檔 資產異動作業 Y 折畢再提否 折畢再提維護作業 afai102 N 自動攤提折舊作業 afap300 折舊報表 分錄底稿產生作業 afap120 分錄底稿維護作業 afat120 傳票拋轉作業 afap302 月底結帳作業 afap304 25

  26. 資產折舊注意事項 資產折舊還原的用途 折畢再提維護作業的應用 26

  27. 固定資產功能說明-資產盤點

  28. 固定資產盤點作業 盤點資料產生作業 afap600 盤點清冊 afar610 人工盤點 盤點資料維護作業 afat600 盤點差異分析表 afar620 盤點過帳作業 afap610 28

  29. 資產盤點注意事項 資產盤點過程,不可進行任何資產異動 資產盤差,需透過資產異動作業處理;唯有保管人或位置異動可透過盤點過帳處理 29

  30. 固定資產功能說明-投資抵減管理

  31. 投資抵減管理 投資抵減申請作業 afat700 附加費用維護作業 afat710 投資抵減申請書 afar750 抵減年度選定作業 afat720 管理局核准作業 afap700 投資抵減報表 國稅局核准作業 afap710 31

  32. 固定資產功能說明-免稅管理

  33. 免稅管理 資產免稅申請 維護作業 afat800 開工核准作業 afap800 更新 免稅核准作業 afap810 固定資產 afai100 免稅清單 afar800 33

  34. 免稅管理注意事項 資產免稅申請作業(afat800) 進口設備在台灣沒有生產可向工業局申請關稅減免証明 免稅否[faj40]為「1.可免稅」者 該財產編號+附號須不存在投資抵減單身 開工核准作業(afap800) 可不做 免稅清單列印作業(afar800) 針對園區使用 34

  35. 固定資產功能說明-利息資本化

  36. 利息資本化 若資產須經一段購建時間始能達到可用狀 態及地點，則此段期間內為該資產支出款項而負擔之利息，乃為取得資產成本之一部分，不宜做為期間費用而應予資本化。 ----會計準則公報第三號 36

  37. 固定資產利息資本化作業 融資平均月利率 (anmp550) 資產底稿整批產生 (afap100) 資產底稿維護作業 (afai101) 底稿拋轉資產作業 (afap110) 利息資本化維護 (afai550) 融資狀況維護作業 (anmi550) 利息資本化計算 (afap550) 固定資產維護 (afai100) 資產傳票拋轉總帳 (afap302) 固定資產資本化 (afat101)

  38. 融資狀況維護 • 融資餘額= 前日餘額 + 本日餘額–本日還款 • 融資資料來自:短期融資,中長期貸款,信貸還本 • 總積數= sum(日期別融資餘額 * 天數) • 月利率=( 利息支出/總積數 * 100 )* 當月天數 38

  39. 利息資本化計算 計算來源: 1.afai550 2.anmi550-表頭 按成本之利息 (月初累計金額+當月支出/2) * 月利率(anmi550) 實際利息 該筆按成本的利息/sum(符合計算年月之按成本的利息)*利息支出( anmi550) 利息資本化金額 上2者取其低者 其結果寫入afai550 39

  40. 固定資產功能說明-銀行抵押設定

  41. 銀行抵押設定 固定資產抵押申請 (afat900) 抵押資產銀行標籤維護 (afap900) 整批解除抵押設定作業(afap910) 41

  42. 銀行抵押設定注意事項 固定資產抵押申請作業 抵押金額不能大於帳面金額 確認後才可作鑑價與設定 狀態:1.申請中 2.已設定 3.已解除 財產編號+附號之帳面價值、抵押金額、數量累加至合併編號+附號上 抵押資產銀行標籤維護作業 銀行貼標行文工業局 可整批產生(G) 整批解除抵押設定作業 回寫清償日期與解除金額 42

  43. 固定資產功能說明-保險資料管理

  44. 保險資料管理 保險單資料維護作業 (afat500) 保費計算作業 (afap510) 每月攤提保費維護 (afai500) 每月攤提保費 分錄底稿維護 (afai501) 保費分錄底稿產生 (afap520) 44

  45. 保險資料管理 保險單資料維護作業 維護保單內容(保單編號,保險額,保險標的物,保險費率) 保費計算作業 依據保險費率計算保費 每月攤提保費維護作業 設定保費分錄底稿分錄 ,可人為方式更改保費 45

  46. 固定資產功能說明-模具管理

  47. 模具管理 • afai300模具資料維護 • 模具壽命 • 使用次數 • 開模廠商 模具領用 (afat300) 工單 (asfi301) 模具歸還 (afat305) 模具在外狀況表 (afar360) 47

  48. 固定資產功能說明-儀器管理

  49. 儀器管理 • 儀器資料維護 • 製造廠商 • 校正週期 • 校定項目 儀器校定到期通知 (afar250) 儀器校驗記錄 (afat200) 儀器不良原因明細表 (afar253) 逾期代驗明細表 (afar254) 49

  50. Q & A 50

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