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INFORMACION EXOGENA AÑO GRAVABLE 2010

INFORMACION EXOGENA AÑO GRAVABLE 2010. NORMATIVIDAD VIGENTE. NORMATIVIDAD VIGENTE. NORMATIVIDAD VIGENTE. NORMATIVIDAD VIGENTE. NORMATIVIDAD VIGENTE. PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS SOCIEDADES Y ASIMILADAS DEMAS ENTIDADES PUBLICAS Y PRIVADAS.

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INFORMACION EXOGENA AÑO GRAVABLE 2010

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  1. INFORMACION EXOGENA AÑO GRAVABLE 2010 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  2. NORMATIVIDAD VIGENTE Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  3. NORMATIVIDAD VIGENTE Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  4. NORMATIVIDAD VIGENTE Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  5. NORMATIVIDAD VIGENTE Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  6. NORMATIVIDAD VIGENTE Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  7. PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS SOCIEDADES Y ASIMILADAS DEMAS ENTIDADES PUBLICAS Y PRIVADAS NUEVOS OBLIGADOS RES 8660/2010 • OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA O DE INGRESOS Y PATRIMONIO • Y • LOS INGRESOS BRUTOS DEL AÑO GRAVABLE 2009 SEAN SUPERIORES A $1.100 MILLONES Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  8. INGRESOS BRUTOS > $1.100 MILLONES NUEVOS OBLIGADOS INGRESOS ORDINARIOS + INGRESOS EXTRAORDINARIOS (ganancias ocasionales) Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  9. Otros obligados a reportar independiente del monto de sus ingresos: GRANDES CONTRIBUYENTES A 30 DE AGOSTO DE 2010 Agentes retenedores PN y PJ Renta, IVA (al régimen común o al simplificado), Timbre INFORMACION EXOGENAResolución 8660/10 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  10. Otros obligados a reportar independiente del monto de sus ingresos: 3. Consorcios y Uniones Temporales 4. Mandatarios o contratistas 5. Operadores o poseedores de título minero, en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales INFORMACION EXOGENAResolución 8660/10 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  11. Otros obligados a reportar independiente del monto de sus ingresos: 6. Sociedades fiduciarias que administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios. 7. Entes públicos de nivel nacional y territorial, no obligados a presentar declaración de Ingresos y Patrimonio, art. 22 E.T. 8. Secretarios generales de entes que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional. INFORMACION EXOGENAResolución 8660/10 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  12. PLAZOS PARA REPORTARART 631 Y 623 GRANDES CONTRIBUYENTES Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  13. PLAZOS PARA REPORTARART 631 Y 623 PJ Y PN Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  14. PLAZOS PARA REPORTARART 631 Y 623 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  15. PLAZOS PARA REPORTAR AGENTES RETENEDORES FORMATO 1002 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  16. PLAZOS PARA REPORTARAGENTES RETENEDORES FORMATO 1002 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  17. Identificación de Archivos • Prevalidador 2011 v 1.1. • Dmuisca_010100107201100000001.xml Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  18. Para tener en cuenta • El año de envío corresponde al de la fecha en que se corre el proceso, no al que corresponde la información. • El concepto es 1 si es el formato inicial y 2 si es una corrección • Si el archivo tiene más de 5000 registros, se generará un archivo por cada 5000 registros. • Lleve una guía con el número del formato, el número de archivos que tiene, el número de registros de cada archivo y el consecutivo de cada archivo, lo necesitará para realizar el envío. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  19. INFORMACION A REPORTAR TIPO DE IDENTIFICACION Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  20. Para tener en cuenta • Si el Tipo de documento es diferente de 31, 42 ó 43, es obligatorio diligenciar PRIMER APELLIDO Y PRIMER NOMBRE. No diligencie el DV. • Si el Tipo de documento es 31, es obligatorio diligenciar DV y Razón Social. • Las cuantías menores se diligencian con tipo 43 y Razón Social “cuantías menores”. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  21. INFORMACION A REPORTAR RES 8660/10Grandes contribuyentes y personas con ingresos brutos 2009 > $1.100.000 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  22. Prevalidador 2011 v1.1. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  23. Cooperativas Resolución 8660/10 ARTICULO 3. Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados. De acuerdo con lo establecido en el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberá suministrarse:Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros y/o cooperadas de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2010, de las acciones o aportes y de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles en dicho período. En el caso de las cooperativas se debe informar para cada uno de los cooperados, el valor que del fondo de protección de aportes creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado. Esta información deberá ser reportada en el FORMATO 1010, Versión 7.El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse con valor cero (0).Tratándose de aportes a cooperativas, el monto a reportar será el valor del aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido. …. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  24. ART. 631 a.) Información de socios, accionistas y comuneros o cooperados (Formato 1010 v.7) INFORMACION A REPORTAR Que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a $5.000.000 Por el valor intrínseco fiscal (Patrimonio líquido /número de acciones en circulación o cuotas o partes de interés social) Cooperativas: Aporte + Revalorización de aportes Como dividendos pagados se reportará el valor del Fondo de Revalorización de aportes que le fue pagado o abonado en cuenta Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  25. INFORMACION A REPORTAR RES 8654/10Cooperativas con actividad financiera y fondos de empleados ART 623, 623-1, 623-2 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  26. TIPO DE CUENTA – Formato 1019 • Para informar el tipo de cuenta, se debe utilizar la siguiente codificación: • 1. Cuenta de ahorro • 2. Cuenta Corriente • 3. Cuenta AFC Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  27. EXENCIONES GMF – Formato 1019 • 1. Retiros de cuentas de ahorro, num 1 del artículo 879 del E.T. • 2. Operaciones num 3 del artículo 879 del E.T. (Rec. públicos) • 3. Operaciones num 7 del artículo 879 del E.T. (Dep. desmaterializados) • 4. Operaciones numeral 9 del artículo 879 del E.T. (Rec. públicos) • 5. Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E.T. (recursos de seguridad social) • 6. Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T. (compra y venta de divisas) • 7. Cuentas corrientes y/o de ahorro, identificadas como exentas del gravamen a los movimientos financieros por cuentahabientes que tienen contratos de estabilidad tributaria. • 8. Operaciones de desembolso de créditos establecidas en el numeral 11 del artículo 879 del E.T. • 9. Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos. • 10. Cuentas no exentas del tributo Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  28. VALORES A INFORMAR Formato 1019 cuentas de Ahorro, Corrientes, AFC • TOTAL DE CREDITOS EFECTUADOS A LA CUENTA • MENOS: • VALOR CHEQUES DEVUELTOS • TRASLADOS O TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS DE UN MISMO TITULAR, INCLUIDOS LOS TRASLADOS O TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS INDIVIDUALES Y DE AHORRO COLECTIVO, REALIZADAS EN LA MISMA ENTIDAD. • SALDO A 31 DE DICIEMBRE • SE DEBE INFORMAR CUENTA POR CUENTA Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  29. INFORMACION ADICIONAL Formato 1019 cuentas Ahorro, Ctes, AFC • IDENTIFICACION DE LA TOTALIDAD DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE FIGUREN COMO: • TITULARES PRINCIPALES • TITULARES SECUNDARIOS • PERSONAS AUTORIZADAS PARA REALIZAR OPERACIONES CON LA RESPECTIVA CUENTA. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  30. VALORES A INFORMAR Formato 1020 CDT Y OTROS DEPOSITOS • SALDO INICIAL • INTERESES CAUSADOS • VALOR DE NUEVAS INVERSIONES • SALDO A DIC 31 DE 2010 • EN EL CASO DE LAS RENOVACIONES SOLO SE INFORMARA COMO NUEVA INVERSION EL VALOR DE LOS RENDIMIENTOS CAPITALIZADOS. • SE DEBE PRESENTAR LA INFORMACION TITULO POR TITULO Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  31. INFORMACION ADICIONAL Formato 1020 CDT Y OTROS DEPOSITOS • IDENTIFICACION DE LA TOTALIDAD DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE FIGUREN COMO: • TITULARES PRINCIPALES • TITULARES SECUNDARIOS • Se reportan aun cuando a Diciembre 31 se encuentren cancelados Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  32. INFORMACION FORMATO 1025 DIFERENCIAS ESTADOS FINANCIEROSVS DECLARACION DE RENTA Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  33. CONCEPTOS A INFORMAR Formato 1026 PRESTAMOS • MONTO DEL PRESTAMO • CLASE DE PRESTAMO • 1- Comerciales • 2- Consumo (no incluye Tarjetas Crédito) • 3- Hipotecarios • 4- Otros préstamos • SE DEBE PRESENTAR LA INFORMACION POR CADA PRESTAMO Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  34. REGIMEN SANCIONATORIO Art. 651 E.T. y Resolución 11774/05 Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  35. REGIMEN SANCIONATORIO Art. 651 E.T. y Resolución 11774/05Si no existe Base para imponer la sanción Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  36. ERRORES DE CONTENIDO • NIT errado • Valores no corresponden a la realidad económica • Registros duplicados • Cuando no se informe un tercero estando obligado • Cuando informe terceros con los cuales no realizó ninguna transacción Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  37. PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO • Pliego de Cargos – Plazo para responder 1 mes. • Reducción de la sanción al 10% si se corrige antes de notificar resolución. • Reducción de la sanción al 20% si se corrige dentro de los dos meses siguientes a la notificación de la resolución. • Presentar memorial aceptando el error, informando que se subsanó y se pagó la sanción reducida. • La corrección antes de ser notificado el pliego de cargos no impide que se apliquen las sanciones. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  38. PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO TERMINO PARA IMPONER SANCIONES DOS AÑOS Art. 638 E.T. Cuando las sanciones se imponen en resolución independiente, el término de dos (2) años para formular el respectivo pliego de cargos se cuenta a partir de la fecha en que se presentó la declaración de renta o de ingresos y patrimonio, del año durante el cual se incurrió en el hecho irregular sancionable, sin que por ello pueda entenderse que las sanciones deban estar vinculadas necesariamente a una vigencia fiscal determinada. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  39. RECOMENDACIONES GENERALES • Cifras en pesos, sin decimales, ni comas, ni fórmulas. • Verificar vigencia de la firma digital (habilitación mínimo tres días hábiles) • Verificar con anticipación condiciones técnicas de los equipos y software requerido. • Verificar si ha sido cambiado el prevalidador. • Verificar que ha sido actualizado el RUT con la responsabilidad 22. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  40. RECOMENDACIONES GENERALES • Entidades liquidadas que no cancelaron RUT antes del 30 de agosto de 2010 deben reportar. • En caso de Fusiones debe reportar la ABSORBENTE o la NUEVA ENTIDAD, incluyendo las operaciones de las entidades ABSORBIDAS. • En caso de Escisiones, ellas podrán definir quien reporta las operaciones anteriores a la escisión. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  41. RECOMENDACIONES GENERALES • Reportar la dirección que tenía al momento de la operación. (Actualizar información con la última operación realizada). • El DV es opcional, si no se conoce o no tiene seguridad, se puede omitir. • En el caso de las personas naturales, utilizar la cédula aunque tenga NIT. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  42. RECOMENDACIONES GENERALES • Para determinar los ingresos brutos que generan la obligación de reportar ($1.100 millones), tener en cuenta los datos de la declaración de renta 2009: Ingresos Ordinarios + Ganancias Ocasionales. • Cooperativas de Trabajo Asociado: La totalidad de los ingresos (Cooperativa + Asociados) Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  43. RECOMENDACIONES GENERALES • Si se corrigen las declaraciones de renta, se deberán corregir los formatos que se relacionan con la corrección. • Formato 1002: La base de retención por renta debe ser la misma de la retención por IVA. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  44. RECOMENDACIONES GENERALES • Al generar los archivos verificar que el año de envío sea 2011 (aunque sean correcciones de años anteriores al 2010) • Verificar que el periodo informado corresponda al 1 de Enero de 2010 a 31 de diciembre de 2010. • El consecutivo de los archivos corresponde al año de envío, no al año de reporte. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  45. RECOMENDACIONES GENERALES • Máximo registro por archivo: 5000 • Un formato podrá tener varios archivos pero el mismo prevalidador los genera. • Elaborar lista de chequeo con el No. del formato, número de archivos y número de registros, para ordenar el envío de los formatos. • En lo posible cargar primero todos los archivos, firmarlos y después hacer el proceso de envío. Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

  46. Muchas Gracias Audifin S.A.S. audifin@audifin.com www.audifin.com

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