Fraude: estadísticas, consecuencias y prevención

1. Fraude: estadísticas, consecuencias y prevención María José Bastidas Guadamud 23/03/11

2. ÍNDICE • Estadísticas de fraude • Diversos esquemas de fraude • Cómo prevenir el fraude

3. Estadísticas de Fraude Sabía usted que… • Fraude y abusos cuestan a organizaciones de los EE UU más de $600 billones anualmente. • La organización promedio pierde más de $9 por día por empleado, por fraude y abuso. • La organización promedio pierde alrededor de 6% de sus ingresos totales anuales por fraude y abuso. • 45% del fraude se debe a la apropiación indebida de dinero de cuentas por cobrar. • Los hombres cometen el 75% de los delitos y la media de las pérdidas causadas por hombres son más de tres veces superiores a las causadas por mujeres. • La media de la pérdida causada por hombres es de aproximadamente $185.000; por mujeres, alrededor de $48.000. • El típico perpetrador es un hombre blanco con educación superior.

4. Estadísticas de Fraude • La media de las pérdidas realizadas por ejecutivos es 16 mayor a las de sus empleados. • Los abusos más costosos se producen en organizaciones con menos de 100 empleados. • Organizaciones sin mecanismos de información confidencial experimentaron pérdidas que fueron 2 veces tan altas como en las que tienen reportes anónimos establecidos. • 40% de los avisos confidenciales vinieron de otras fuentes que no eran empleados.

5. Esquemas de Fraude en Efectivo

6. Esquemas de Fraude en Efectivo • Activo más comúnmente robado. • 2 categorías principales: • Descremar (“skimming”) • Robo de dinero de una organización antes de que sea registrado en libros y registros. • Hurto • Robo de dinero de una organización después de que se haya registrado en libros y registros.

7. Esquemas de Fraude en Efectivo • Algunos ejemplos de esquemas de fraude en efectivo: • Robo de fondos procesados en efectivo o en caja. • No registrar o sub-registrar, y robar cobros en efectivo. • Robo de cheques del correo. • Anulaciones y devoluciones de ventas. • Alteración de depósitos bancarios. • Registrar el pago de clientes en el sistema de contabilidad, pero llevándose el dinero. • Descremar a corto plazo.

8. Esquemas de Fraude en Efectivo • Detección de fraude en efectivo: • Verificar que todos los cheques son contabilizados (incluyendo cheques anulados). • Revisar registro de desembolsos en efectivo. • Revisar conciliaciones bancarias. • Revisar la tendencia de cheques pendientes. • Revisar cheques de endosos múltiples. • Revisar la tendencia de partidas conciliatorias. • Comparar comprobantes de depósito con registros de cobros en efectivo. • Revisar registros del libro diario. • Preparar pruebas de efectivo.

9. FRAUDE EN CUENTAS POR COBRAR

10. Fraude en Cuentas por Cobrar • Normalmente implica la manipulación de cuentas por cobrar y de ventas para robar dinero en efectivo u otros activos de la organización. • A menudo, el blanco principal del fraude contra empresas u otras organizaciones.

11. Fraude en Cuentas por Cobrar • Hay muchas maneras de cometer fraude en cuentas por cobrar, pero la mayoría de los esquemas recaen en las siguientes categorías: • “Lapping”. • Créditos, descuentos y otras dadas de baja. • Envíos no autorizados. • Desviación de envíos. • Esquemas de agencias de recaudación.

12. Fraude en Cuentas por Cobrar • Detección: • Análisis vertical y horizontal. • Análisis de índices. • Verificación bancaria. • Análisis de endosos. • Análisis del correo y registro de puntos de recepción. • Revisión de ajustes contables y dadas de baja. • Análisis de desembolsos, retornos y bonificaciones. • Confirmaciones de cuenta de clientes. • Antigüedad de cuentas por cobrar. • Encontrar registros de facturación sin fechas de envío.

13. FRAUDE EN CUENTAS POR pagAR

14. Fraude en Cuentas por Pagar • Involucra manejo de cuentas por pagar o desembolsos para robar efectivo, otros activos, servicios o beneficios. • Algunos esquemas pueden ser más fáciles de detectar que otros, porque dejan rastro en papel.

15. Fraude en Cuentas por Pagar • Estos esquemas se dividen en los siguientes: • Sobornos. • Facturas de proveedores falsas o infladas. • Esquemas de compra excesivos. • Esquemas de pago duplicados. • Empleados que emiten cheques a su nombre. • Robo de cheques.

16. Fraude en Cuentas por Pagar • Problemas: • Falta de segregación de funciones. • Empleados con demasiadas tareas. • Empleados y proveedores externos.

17. Fraude en Cuentas por Pagar • Detección: • Análisis vertical y horizontal. • Análisis de índices. • Revisión de listas de proveedores. • Verificación y rastreo de documentos. • Revisión de contratos y de licitaciones. • Revisión de entradas del libro diario. • Revisión de conciliaciones bancarias. • Confirmaciones de terceros. • Pagos duplicados. • Dirección de empleado coincide con la del proveedor. • Identificar órdenes de compras excesivas .

18. PREVENCIÓN

19. Prevención • La prevención no es probablemente un objetivo realista en la mayoría de las organizaciones. • El costo de cualquier control interno no debería exceder los beneficios esperados. • Un enfoque de equipo es absolutamente esencial para un programa de prevención de fraude efectivo: • Administración – responsable principal. • Junta de directores. • Auditores internos. • Auditores externos.

20. Prevención Prevención • 3 Requisitos fundamentales: 1. Crear una cultura de honestidad y ética elevada. 2. Evaluar procesos y controles de anti-fraude: • Identificar y medir riesgos de fraude. • Adoptar medidas para mitigar riesgos identificados. • Implementar y monitorear controles efectivos internos. 3. Desarrollar un proceso adecuado de supervisión.

21. Prevención Prevención • Segregación de funciones. • Vacaciones obligatorias. • Controles adecuados / sistema de aprobación: • Registros en libro diario. • Notas de crédito o bajas. • Conciliación de cuentas en efectivo de forma oportuna.

22. Prevención Prevención • Revisar y analizar cuentas en forma oportuna: • Envejecimiento de cuentas por cobrar. • Análisis de índices claves. • Lista de proveedores. • Comparar el ejercicio contable en curso con el año anterior para poner en evidencia variaciones inusuales o inesperadas.