專案成本與風險管理

1. 專案成本與風險管理 迎接21世紀新經濟時代的挑戰 以技術創造競爭優勢的創新管理 改變企業附加價值的知識經濟競爭

2. 專案成本與風險管理 • 專案成本管理 • 專案成本管理的重要性 • 專案成本涵蓋的領域 • 專案成本管理的重點 • 專案成本管理實務 • 專案風險管理 • 專案風險管理的重要性 • 專案風險評估的重點 • 專案風險管理

3. 壹.專案成本管理 一、專案成本管理的重要性 (一)戰略化的企業經營 功能強化 產品差異化 利基經營 戰略地位分析 SCM Strategy Cost Management Cost Leader 成本企劃 成本設計 集中化策略 價值鏈分析 成本管理 MLCC 品質成本 技術成本 成本驅動力分析 總持有成本

4. (二)競爭市場之變化 速度競爭 成本競爭 品質競爭 價格競爭 技術競爭 【高】、【多】、【快】

5. (三)成本與經營績效的關係 耗材收入 Initial Cost Scrap Cost 總營收 銷售單價 管理費用 銷售數量 LCC 銷售毛利 單位成本 Running Cost 事業損益 研發費用 Quality Cost 總成本 銷售數量 環保費用 耗材成本 品質成本 MLCC Concept MLCC：Minimum Life Cycle Cost(最低生命週期成本)

6. 二、專案成本涵蓋的領域 (一)專案預算的內涵 • 專案損益 • 銷售數量 • 銷售價格 • 產品成本 • 銷管費用 • 研發投資 • 設備投資 • 分擔費用 • 產品成本 • 材料費 • 加工費 • 管理費 • 攤提費 • 銷管費 • 專案預算 • 人事費 • 材料費 • 差旅費 • 管理費 • 外包費 • 顧問費 • 技術費

7. (二)專案損益的評估模式 專案損益 = 銷售毛利－銷管費用－研發投資 銷售毛利 = Qty × (AUP－AUC－AUI) 銷管費用 = 銷售費用＋廣告費用＋售後服務 AUC = 材料費＋加工費＋管理費 Qty：預計總銷售量 AUP：Average Unit Price(平均售價) AUC：Average Unit Cost(單位製造成本) AUI：Average Unit Investment(模具及設備投資) AUI = 研發投資 ÷ 預估銷售量

8. (三)產品成本管理模式 正確性 時效性 估價(草案) 估價 (詳細版) CAD估價 概算 基本估算 技術估價 工程估價 Cost Bank 材料單價 材料單價 Cost Bank 材料費 製品體積 材料量 材料良率 加工費率表 加工費率 成本 加工費 工程加工 最適工程 加工時間 Cost Table 時間Table 最適時間 製品、部品別 Cost Table 設計模具 模具費 模具費 估價方法 包裹估價 加總法估算

9. (四)專案預算編列的重點 1. 專案預算編列的重點 • 製作專案定義 • 分解專案的細部工作 • 估算需要投入工時 • 製作專案里程碑 • 預估投入的材料費 • 預估其他費用

10. 2.專案的預算科目 • 人事費用 • 設備費用 • 模具及治具 • 設備 • 材料費用 • 管理費用 • 辦公費 • 差旅費 • 外包費用 • 顧問費用 • 預備金

11. 3. 專案預算工作計劃表-I 單位：千元

12. 4. 專案預算工作計劃表-II 單位：千元

13. 5.專案預算管理表 單位：千元 月份 1 2 3 4 5 6 7 合計 科目 項目 人事費 目標 實績 材料費 目標 實績 設備費 目標 實績 管理費 目標 實績 合計 目標 實績

14. 6. 預算動支管理的格式 月份： 單位：千元

15. (六)專案預算管理的重點 • 專案預算實施原則 • 效率化原則 • 質量管理原則 • 彈性管理原則 • 專案預算管理週期 • 月度別管理 • 階段別管理 • 專案預算管理工具 • 專案預算管理報告表 • 專案報告表

16. 三、產品開發成本管理的重點 (一)透過產品開發創造競爭優勢 機能設計 提高價值 競 爭 力 F↑ 新式樣設計 產品開發/設計 V = C↓ 降低成本 成本設計

17. (二)產品成本管理 成本可控制性與開發期間關連圖 0~∞ 20% 採購 品質成本(可靠性) 80% 產品設計 設計開始 開發期間t 量產行銷 Cost down ESI EMI ESI:Early Supplier Involvement EMI:Early Manufacturing Involvement

18. (三)銷售價格與成本的變化 • 實際成本 + 必要利益 = 市場價格 • 市場價格 - 目標成本 = 期待利益 • 市場價格 - 必要利益 = 必要成本 確保企業永續經營的要件

19. (四)產品成本的內涵 1.產品成本構成的三要素 • 材料費(物)→研發80%/採購20% • 加工費(人)→研發?%/製造?% • 管理費(事)→管理/研發費用/模具

20. 2. 產品成本結構圖(Cost Tree) 產品成本 配件 開發 生產 材料 圖面 能源 圖面管理 材料 維護 設計變更 生產準備 設備 耗材 庫存 材料管理 傳票 工具、模具 人件費 外包加工費 不良 複印 場地 電腦處理 搬運

21. 3. 產品開發的成本管理體系圖 產品開發的成本管理 產品成本 研發費用管理 製造、採購費用 低成本設計 開 發 支 援 環 境 開發、測試費用 人件費 降 低 採 購 成 本 降 低 製 造 成 本 集 中 標 準 機 能 開 發 新 方 式 降 低 事 前 調 查 費 降 低 試 作 、 驗 証 費 活 用 既 有 設 計 縮 小 新 開 發 範 圍 策 略 化 採 購 採 用 標 準 規 格 品 改 良 製 造 方 法 機 種 整 合 量 產 化 減 少 部 品 點 數 機 構 部 品 單 純 化 採 用 它 領 域 製 品 技 術 採 用 新 技 術 降 低 文 獻 、 市 調 費 用 活 用 既 有 的 Know How 降 低 驗 証 、 試 驗 費 節 省 試 作 品 費 用 採 用 標 準 圖 面 規 格 活 用 既 有 圖 面 規 格 採 用 它 公 司 部 品 限 定 新 部 品 開 發

22. 四、產品開發成本管理實務 (一)成本管理與Cost down 設定責任單位 成本標準 成本管理  Cost Down 成本管理 成本方針 成本計劃 成本設計 成本製造 成本標準 成本分析 評價實際成本與 標準成本之差異 差異分析 Cost Down 採取對策

23. (二)產品的策略成本概念 成本(TCO) 傳統的 產品成本 管理重點 材料成本 研發 策略成本 的 管理重點 品質成本 隱藏性成本 設計不良、流程及浪費成本 期間 TCO：Total Cost Ownership

24. (三)研發與製造部門之成本管理重點 Cost Reduction Cost Control 研發部門 開發、設計、製技 製造部門 製造、生管、採購 材 料 費 單價 選用價廉材料 合理之採購活動 用量 少量設計 降低不良率 加 工 費 單價 選擇低價設備 適材適所 用量 製造方法改善 提高效率、稼動率

25. (四)策略性研發成本管理 (1)成本企劃 • 1.成本企劃的觀念： • 以滿足市場顧客對性能、規格及價格的需求。 • 於產品開發前，針對競爭，設定目標成本及 • 確定選擇的技術、成本設計的策略活動。 • 2.必須確定事項： • 市場競爭價格？ • 滿足市場價格的成本設計技術為何？ • 實力與目標出現差異時的施策手段？ • ※以施策手段來保証『目標成本』的品質※ • 3.重要性： • 開發階段決定成本的80% • 成本計劃太低，無法達成時勢必修正產品企劃 • 成本計劃太高，產品缺乏競爭力 市場競爭價格 成本設計技術 施策手段

26. (2)成本企劃的實施步驟 成本企劃 Plan 成本設計 Do See 成本管理

27. (3)成本企劃體系圖 生 產 準 備 階 段 的 步 驟 部門 設計對象 開 發 階 段 先 期 試 作 階 段 量 產 試 作 階 段 顧客 新產品推銷 顧 客 要 求 Cost Down 營業 設定 目標售價 新產品 §設定目標售價 §售價修訂 §售價修訂 P L A N 改良產品 類似產品 §設定售價 成本企劃 設定 目標售價 新產品 §產品別材料費、加工費 §組件別材料費、加工費 §顧客要求的CD無法達成部 品別的材料費及工程別加 工費 改良產品 §主要部品材料費，工程別 加工費 §主要部品別材料費、工程 別加工費 類似產品 D O 開發設計 製品設計 材料費 C/D 新產品 §在構造層次採用新技術、 新方式的VE提案 §檢討組件、部品的廢除、 整合、代替及簡化(VE) §檢討部品水準的規格、形 狀尺寸、材質的最適化， VE提案 改良產品 類似產品 §檢討組件、部品的廢除、 一體化、代替或簡化(VE) §部品水準的規格、形狀尺 寸、材質的最適化(VE) 生產技術 工程設計 加工費 C/D 新產品 §工法檢討，檢討基本加工 機能 §檢討工程廢除、整合、變 更、簡化、自動、標準化 §檢討設備投資 §檢討作業的廢除、整合、 變更、簡化、自動化、及 標準化 §降低干涉損失及平衡損失 改良產品 類似產品 §檢討工程得廢除、整合、 變更、簡化、自動化等 §檢討作業的廢除、整合、 變更、簡化、自動標準化 S E E 成本企劃 C/D 成果 新產品 §部品別材料費、加工費 §部品別→材料費(單價x數量) →工程別加工費 (費率x工時) §部品別→材料費(單價x數量) →工程別加工費 (費率x工時) 改良產品 §部品別→材料費(單價x數量) →工程別加工費 (費率x工時) 類似產品 生產管理、採購 §大日程計劃立案 §決定內、外製及協力廠商 品質管理、品質保証 §品質管理基準立案 §製作檢查治具

28. (4)成本檢討與設定步驟 產品構思案(機能/規格) 開發費 銷管費 銷售價格 競爭產品 標竿訂價 Benchmark 目標 利潤 銷售數量 目標成本 成本 市場上有競爭力的產品 前任機

29. (5)成本企劃的步驟 決定成本設計方案 成本施策方案 設定目標成本 設計 施策 規格 增加 競 爭 價 格 生產 施策 DMF 習熟 前 任 機 利益 目 標 售 價 設 計 預 估 成 本 差異 銷管費 目 標 成 本 修訂策略 DMF:Design Maturity Factor

30. (6)成本企劃的時機 商品企劃 製品企劃 基本設計 量產設計 企劃/設計活動 設計活動 設計活動 成本企劃活動 成本設計活動 決定目標成本時期 (製品開發開始提案)

31. (五)產品研發成本設計 (1)成本設計的方法 • 設定成本目標： • 以機能特性計算法 • 成本率計算法 • 傳統產品比較法 • 單位成本累加法 • 成本分配：設定個別的成本目標 • 機能別分配 • 系統別分配 • 構造別分配

32. 3.成本目標展開的基本架構 構成項目 .採購部件費 .加工費 .物流費 ………. 目標成本 Sub System .Module .Housing .PCBA ……….. 施策手段 責任部門 .設計 .採購 .IE/PC .製造 ………. ※Not [top Down!] It's [Problem Sharing!]

33. 4.目標成本展開工作表 單位：NT$ 製造成本構成 製造成本 現狀 目標 主 原 料 費 一般部品費 1,200 900 委外加工費 700 500 內部 製作 材料費 0 0 部 品 費 加工費 0 0 材 料 費 說明書費 20 10 製 造 成 本 U M C 合計 1,920 1,410 製 品 移 轉 價 格 補助材料費 15 12 合計 1,935 1,422 其 他 模具攤提 30 25 包裝材料 50 35 設計變更 70 50 合計 150 110 合計 2,085 1,532 加 工 費 35 30 加工費 材料相關 35 30 合計 DMF 100 100 合計 2,220 1,662 物流成本 120 100 總計成本 2,340 1,762

34. 5. 次系統目標成本展開工作表 Sub system 目標值 現狀 備註 ROS 800 900 Drive 320 400 Cover & No had 200 260 Development Unit 500 600 Fuser 430 530 Paper Handling 530 560 Exit 60 80 目標成本Sub System展開

35. (六)研發成本設計實務 (1) 成本設計的四大法寶→ECRS Eliminate Combine Simplify Replace Rearrange

36. (2)改善四原則的應用 • 「E」原則： • 免用螺絲的PC • 材料選用 • 零件削除 • 「C」原則： • ASIC • 零件合併 • 「R」原則： • PCB尺寸設計 • 材料變更 • 形狀改變 • 「S」原則： • 簡單化設計 • 公差設計

37. (七)如何控制研發成本 1. 改變研發成本管理的觀念 成本管理之層次 • 成本管理的再出發 • Cost Data Bank • 將設計公差化為成本 • CQM(Cost Quality Management) • 強化管理工具(VA/VE & QFD etc.) • VRP(Variety Reduction Program) 成本企劃 成本設計 變動管理 成本評價 Cost Down

38. 2.建構成本管理體系 低成本的 新技術開發 廠商早期涉入 ESI 檢討低成本 的備胎案 公司成本 策略方針 競 爭 分 析 設 定 目 標 設 定 設 計 指 引 製品構想提案 製品設計 試作確認 量 產 VA / VE 活 動 考量組立性 、服務性的 模組化構想 與架構配置 .組立性 .服務性 .材料選定 .多機能 .零排線設計 .自動化對應 .公差設計 VA/VE活動 Cost Down 之模組化 .製造性評價改善 .成本計劃、估價 模組化的 Cost Down

39. 3. Benchmark之競爭分析 50% 促銷產品 40% 毛 利 率 30% 售價-成本 毛利= 20% 售價 修訂戰略 改善型 10% 0% 售價-材料成本 附加價值率= 售價 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 附加價值率 營收大小 Portfolio Analysis

40. 4、戰略修訂型的成本結構與策略 策略： ‧從設計面重新檢討根本解決方法 ‧徹底檢討降低材料成本方案 ‧考慮製品是否繼續生產 ‧考慮OEM或外移 ※以VE手法考量成本之合適性※ 售價 附加價值 材料費 加工費 外包費 管理費 利 潤 改善前 高附加價值 降低材料費 材料費 加工費 外包費 管理費 利潤 改善後

41. 5、改善型之成本結構與策略 目標售價－目標成本 售價 毛利率＝ ×％ 目標售價 附加價值 材料費 加工費 外包費 管理費 利潤 改善前 目標售價－材料成本 降低加工費 附加價值率＝ ×％ 目標售價 材料費 加工費 外包費 管理費 利潤 改善後

42. (八)成本管理的要點 • 成本管理觀念教育 • Cost Reduction生活化 • 提供完備的Data Bank(Cost Table) • 善用Cost檢討會 • 替代案的檢討 • 運用創意來塑造成本優勢

43. 工程名 費率 製造費率 加工 費率 共通 個別 車床 80 300 180 560 無心研磨 70 300 330 700 刨光加工 60 300 80 440 公差 工程 單位工時 工時計 公差 製造工資 製造單價 ~0.08以上 車床粗加工 1.10m 1.10m ~0.08以上 1.10 x 560/60=10.26 10.26 0.03~0.08 車床細加工 1.50m 1.50m 0.03~0.08 1.50 x 560/60=14.00 14.00 0.01~0.03 車床細加工 無心研磨 1.50m 0.70m 2.20m 0.01~0.03 1.50 x 560/60=14.00 0.7 x 700/60=8.17 22.17 0.01以下 車床細加工 無心研磨 刨光加工 1.50m 0.70m 1.40m 3.60m 0.01以下 1.50 x 560/60=14.00 0.70 x 700/60=8.17 1.40 x 440/60=10.26 32.43 (九)Cost Table案例 • a 10 單價 32.43 30 加工費率(每小時計) 22.17 20 14.00 10.26 10 公差 .01 .02 .03 .04 .05 .06 .07 .08 .09 .10 .11 加工時間

44. 貳、專案風險管理 一、專案風險管理的重點 • 專案的風險原因 • 不確定性因素高 • 只等應變(船到橋頭自然直) • 專案風險評估的目的 • 製作完成任務的保護計劃 • 風險評估的基本要素 • 列出潛在問題 • 分析可能原因 • 採取預防行動 • 計劃應變行動

45. 4. PPA(Potential Problem Analysis) 列出潛 在問題 分析可 能原因 採取預 防行動 計劃應 變行動 • 列出行動計劃 • 列出行動步驟 • 明確潛在問題 • 評估威脅 6)選擇預防行動 7)選擇應變行動 8)建立預警系統 9)修訂計劃 5)分析可能原因

46. 二、專案風險評估 (一)抽出可能引起專案失敗的要因 • 1. 時間→時程遲延 • Critical path的業務 • 同步先行作業的後續活動 • Float少的業務項目 • 工時評估樂觀的項目 • 對外部依存度高的作業 • 預計外的業務項目 • 多專案同時進行時的任務衝突

47. 8)專案負荷管理表 專案成員陳先進 200% 180% 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% 過負荷管理 重點管理點 業務負荷量 總負荷 合理負荷 B專案 A專案 Week 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

48. 2. 資源→人、物、金 • (1) 人的因素 • 只有一個人負責的業務 • 很多人負責的業務 • 必須要特殊技巧的業務 • 技術能力不足 • 生病或新人輪替 • 關鍵人物對專案的支持度

49. 7) 確認專案籌碼擁有者的態度與對應 Key man 態度 影響力強 影響力弱 正面態度 盡可能要求參與 讓其了解專案狀況 讓其參與 讓小組成員接納 中立態度 改變其態度 盡量以專案的效益 來爭取，請示意見 可能範圍改變其態度 以閒聊方式聽取意見 負面態度 讓其中立或變成正面 了解其負面原因，請 其參與重點分析如： 效益/成本或市場等 讓其中立或變成正面 以簡報方式，解除疑 惑

50. (2)物的因素 • 設備的品質問題 • 材料的品質問題 • 設備的稼動率 • 供應商的配合度