1 / 23

AKUNTANSI UNTUK TRANSAKSI VALUTA ASING DAN DERIVATIF VALUTA ASING

AKUNTANSI UNTUK TRANSAKSI VALUTA ASING DAN DERIVATIF VALUTA ASING. VALUTA ASING. BASIC MARKET Spot Market Quota: $. 00034 per cruzeiro (direct) Cr$2970 per U.S dollar (indirect) Forward Market. BASIC MARKET (CONT’D). Kurs Swap Option Contract cost:

ezhno
Download Presentation

AKUNTANSI UNTUK TRANSAKSI VALUTA ASING DAN DERIVATIF VALUTA ASING

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. AKUNTANSI UNTUK TRANSAKSI VALUTA ASING DAN DERIVATIF VALUTA ASING

  2. VALUTA ASING • BASIC MARKET • Spot Market Quota: • $. 00034 per cruzeiro (direct) • Cr$2970 per U.S dollar (indirect) • Forward Market

  3. BASIC MARKET (CONT’D) • Kurs Swap • Option Contract cost: Y6,250, 000 x $.000164 = $1,025 Brokerage Cost = 25 Total Cost = $1,050 Exercise cost: Y100,000,000 x $.0077550 = $775,000 Option cost = 16,800 Brokerage cost to exercise 16 contracts @ 25 = 400 Total cost = $792,200

  4. TRANSAKSI VALUTA ASING • KONSEP • Transaksi valuta asing adalah transaksi yang didenominasikan dalam kurs selain kurs yang dilaporkan dalam kurs laporan keuangan perusahaan. • Masalah akuntansi yang timbul: • Pencatatan awal transaksi, • Pencatatan saldo kurs valuta pada tanggal neraca berikutnya, • Perlakuan jika ada laba atau rugi pertukaran • Keempat adalah pencatatan penyelesaian utang dan piutang ketika jatuh tempo. • Tiap transaksi memiliki dua komponen: Moneter dan non moneter

  5. Kombinasi Solusi: Dua transaksi, mengakui keuntungan dan kerugian Dua transaksi , menunda keuntungan dan kerugian Satu transaksi, mengakui keuntungan dan kerugian.

  6. Ilustrasi: Anggap bahwa suatu perusahaan Amerika mengimpor peralatan dari Jerman pada 1 Maret sebesar DM 1 juta ketika kurs $0,5814/DM. Pembayaran dalam DM dilakukan pada 30 April. Anggap bahwa pada 31Maret kurs $0.6000 dan pada 30 April $0.5958. Dan juga anggap bahwa tutup buku pada tiap akhir bulan.

  7. Pendekatan 1 duaTransaksi, mengakuikeuntungandankerugian 1 MaretPeralatan 581.400 Utang 581.400 1.000 x $0,5814 31 MaretRugi 18.600 Utang 18.600 1.000.000 x ($0,5814 – 0,6000) 30 April Utang 600.000 Kas 595,800 Keuntungan 4,200 1.000.000 X ($0,6000 – 0,5958)

  8. Duatransaksi , menundakeuntungandankerugian 1 MaretPeralatan 581.400 Utang 581.400 1.000 x $0,5814 31 MaretRugiditunda 18.600 Utang 18.600 1.000.000 x ($0,5814 – 0,6000) 30 April Utang 600.000 rugi 14,400 Kas 595,800 Rugi ditunda 18,600

  9. Satu transaksi mengakui keuntungan dan kerugian 1 Maret Peralatan 581.400 Utang 581.400 1.000 x $0,5814 31 Maret Peralatan 18.600 Utang 18.600 1.000.000 x ($0,5814 – 0,6000) 30 April Utang 600.000 Kas 595.800 Peralatan 4.200

  10. DERIVATIF VALUTA ASING • Adabeberapaderivatifvalutaasingsalahsatunyaadalahkontrak forward. • Hedge dalam forward adalahperlindunganterhadapsuatukemungkinankerugianjikakursberubah.

  11. Perusahaan dapat melakukan hedge transaksi valuta asing yang telah dibukukan, suatu komitmen yang belum dibukukan, dan investasi bersih dalam suatu operasi luar negeri.

  12. Komitmen • SebagaiPerbandinganmenggunakan FASB statemen no 52. • Hedging Foreign Currency Commitmen • Dalamcommitmenperusahaansepakatuntukmembuatkontrakmembelidanmenjualaktiva yang pengirimannyadilakukanpadamasa yang akandatang. Padasaattersebut, tidakadatransaksidibukukankarenakeduapihakbelummemenuhikontrak.

  13. Contoh: Anggap perusahaan Amerika setuju untuk membayar L1.000.000 untuk barang dagangan pada tanggal transaksi. Kurs relevan Sebagai Berikut: • Kurs Spot pada 1 Maret $1,8200 • Kurs Forward untuk kontrak pada 30 April $1,8050 • Kurs Spot pada 31 Maret $1,8000 • Kurs Spot pada 30 April $1,8100

  14. KOMITMENPenjelasan 1 Maret 1 2 Pesanbarang (Komitmen) Kontrak forward 30 April 3 4 MengirimBarang U.S. $ 6 5 Membayarvalutaasing VALAS U. K. Eksporter U.S importer Bank

  15. KOMITMENJurnal 1 Maret Piutang Kontrak (L) 1.820.000 Keuntungandiskonditunda 15.000 Utang kontrak 1.805.000 31 Maret Kerugian ditunda 20.000 Piutang kontrak 20.000

  16. 30 April Utang kontrak 1.805.000 Valuta Asing 1.810.000 Pembelian 10.000 Kas 1.805.000 Piutang Kontrak 1.800.000 Pengakuan Pembelian Pembelian 1.810.000 Valuta Asing 1.810.000

  17. KOMITMENJurnal(cont’d) JurnalPenutup Keuntungandiskonditunda 15.000 Pembelian 5.000 Kerugianditunda 20.000 JurnalKomposit 30 April Utangkontrak 1.805.000 Pembelian 1.805.000 Keuntungandiskonditunda 15.000 Piutangkontrak 1.800.000 Kas 1.805.000 Kerugian ditunda 20.000

  18. TRANSAKSI Ilustrasi: Anggap Perusahaan U.S membeli barang dagangan pada 1 Maret sebesar L1.000.000 dengan pembayaran pada 30 April.

  19. Pada waktu yang sama, importer memasuki kontrak forward untuk mengirimkan dolar untuk pound sterling pada 30 April ketika pembayaran jatuh tempo. • Kurs yang digunakan masih sama seperti pada ilustrasi komitmen

  20. 1 Maret Persediaan(L) 1.820.000 Utang dagang 1.820.000 Piutang kontrak 1.820.000 Diskon keuntungan ditunda 15.000 Utang kontrak 1.805.000

  21. 31 Maret Utang dagang 20.000 Keuntungan valas 20.000 Kerugian Valas 20.000 Piutang kontrak 20.000 Keuntungan diskon ditunda 7.500 Keuntungan Valas 7.500

  22. 30 April Keuntungandiskonditunda 7.500 Keuntunganvalas 7.500 Utangkontrak 1.805.000 Kas 1.805.000 ValutaAsing 1.810.000 KeuntunganValas 10.000 PiutangKontrak 1.800.000 Utang dagang 1.800.000 Kerugianvalas 10.000 ValutaAsing 1.810.000

  23. JurnalKomposit 30 April Keuntungan diskon ditunda 7.500 Utangkontrak 1.805.000 Utangdagang 1.800.000 Piutang kontrak 1.800.000 Kas 1.805.000 Keuntungan Valas. 7.500

More Related