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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO. OBJETIVO. Proporcionar información relevante y condensada relativa a un periodo determinado, para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales a los proporcionados por el Balance General y Estado de Resultados para:

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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Presentation Transcript

  1. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

  2. OBJETIVO • Proporcionar información relevante y condensada relativa a un periodo determinado, para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales a los proporcionados por el Balance General y Estado de Resultados para: • Evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos. • Conocer y evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos generados o utilizados por la operación.

  3. OBJETIVO c) Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones para pagar dividendos, y en su caso para anticipar la necesidad de obtener financiamiento. d) Evaluar los cambios experimentados en la situación financiera de la empresa derivados de transacciones de inversión y financiamiento ocurridos durante el periodo.

  4. DEFINICION • Es el estado financiero básico que muestra en pesos constantes los recursos generados o utilizados en la operación, los cambios principales ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado.

  5. ESTRUCTURA GENERAL • Dentro del conjunto de actividades desarrolladas por las empresas, se ha hecho cada vez más evidente que los recursos se generan o utilizan en tres principales áreas: • Dentro del curso de sus operaciones • Como consecuencia de los financiamientos obtenidos y de la amortizacion real de los mismos, tanto a corto como largo plazo. • En función de inversiones y/o desinversiones efectuadas.

  6. ACTIVIDADES DE OPERACION • Resultado neto del periodo (antes de partidas extraordinarias) • +/- Partidas del estado de resultados que no hayan generado o requerido el uso de recursos o cuyo resultado neto esté ligado con actividades identificadas como de financiamiento o inversión. Ejemplos: Depreciación, Amortización, Ganancia o Pérdida en venta de activo fijo y Provisiones de pasivo a largo plazo. • +/- Incrementos o Reducciones en las diferentes partidas relacionadas directamente con la operación de la entidad. Ejemplos: Clientes, Inventarios, Proveedores, Impuestos por pagar y otras Cuentas por Cobrar o Pagar relacionadas con la operación.

  7. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO • Crédito recibidos a corto y largo plazo, diferentes a las operaciones con proveedores y/o acreedores relacionados con la operación de la empresa. • Amortizaciones en efectuadas a estos créditos (sin incluir los intereses relativos). • Incrementos de capital por recursos adicionales, incluyendo la capitalización de pasivos. • Reembolsos de capital. • Dividendos pagados, excepto los dividendos en acciones.

  8. ACTIVIDADES DE INVERSION • Adquisición, construcción y venta de inmuebles, maquinaria y equipo. • Adquisión de acciones de otras empresas con carácter permanente • Cualquier otra inversión o desinversión de carácter permanente • Préstamos efectuados por la empresa. • Cobranzas o dsiminución de créditos otorgados (sin incluir los intereses relativos)

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