Ejecuci n Presupuestaria

1. Ejecuci�n Presupuestaria Eco. Celso Navarro Jord�n

2. Ejecuci�n Presupuestaria �� est� sujeta al r�gimen del presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada a�o fiscal. Durante dicho per�odo se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los cr�ditos presupuestarios autorizados en los Presupuestos.�

3. Ejecuci�n de los Fondos P�blicos �� se realiza en las etapas siguientes: a. Estimaci�n: c�lculo o proyecci�n de los ingresos por todo concepto se espera alcanzar durante el a�o fiscal. b. Determinaci�n: acto por el que se establece o identifica con precisi�n el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jur�dica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una Entidad. c. Percepci�n: momento en el cual se produce la recaudaci�n, captaci�n u obtenci�n efectiva ��

4. Ejecuci�n de los Fondos P�blicos La Ejecuci�n Financiera de los Ingresos se produce cuando se recaudan, captan u obtienen los recursos: a. Recaudaci�n : Proceso propio de la Ejecuci�n de Ingresos mediante el cual, el Estado percibe Recursos P�blicos por concepto de Impuestos, sin generar ning�n tipo de contraprestaci�n por parte de �ste. b. Captaci�n : Proceso propio de la Ejecuci�n de Ingresos mediante el cual se perciben Recursos P�blicos por la prestaci�n de un servicio p�blico de car�cter individualizado por parte de las Entidades P�blicas. c. Obtenci�n : Proceso propio de la Ejecuci�n de Ingresos mediante el cual se recepcionan Recursos P�blicos por concepto de Donaciones y/o Endeudamiento, por parte de las Entidades P�blicas.

5. Ejecuci�n de Gastos

6. CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

7. �mbito de Aplicaci�n Es de alcance a las entidades del Gobierno Nacional que comprende a los organismos representativos de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos p�blicos descentralizados, las universidades p�blicas y los organismos constitucionalmente aut�nomos; los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales as� como sus Institutos Viales Provinciales..

8. Pautas de aplicaci�n pr�ctica Dado el car�cter financiero, en ning�n caso procede la incorporaci�n de recursos no monetarios. Los montos que se consignen en las disposiciones que aprueban las Modificaciones Presupuestarias deben registrarse en n�meros enteros. La inclusi�n de nuevas Actividades y Proyectos requiere de la codificaci�n que otorgue la DNPP a solicitud de la Oficina de Presupuesto . En el caso de nuevas Partidas del Ingreso se deber� justificar y sustentar legalmente el concepto a codificar. - Los documentos que la DNPP remite a las entidades sujetas a su �mbito, en el marco del Sistema Nacional de Presupuesto, constituyen actos de administraci�n, conforme a lo dispuesto en los art�culos 1� numeral 1.2.1 y 7� de la Ley N� 27444.*

9. Responsabilidades La Oficina de Presupuesto y los responsables de la administraci�n del presupuesto de las UE�s, son responsables en el �mbito de sus competencias del control presupuestario, tomando en cuenta las siguientes pautas: a) Consolidar y controlar la calidad de la informaci�n de la ejecuci�n presupuestaria informando a la Oficina de Presupuesto, o al titular del Pliego, sobre la ejecuci�n financiera y f�sica de las metas presupuestarias. b) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los cr�ditos presupuestarios para realizar los compromisos y, proponer las modificaciones presupuestarias, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el titular del Pliego.

10. Responsabilidades c) Coordinar con las dependencias para que la atenci�n de los gastos que se originen por los actos administrativos o de administraci�n que emita la entidad p�blica, cuente con el cr�dito presupuestario en su presupuesto institucional. d) Coordinar con las dependencias correspondientes con el fin de que las programaciones de gastos sean lo m�s consistentes con el POI, los Cronogramas y Programas Anuales de Desembolsos, los Cronogramas de Inversi�n y otros gastos informados por las �reas org�nicas competentes. e) Contar con la ejecuci�n de ingresos (percibidos), a nivel de FF, rubros, gen�rica, subgen�rica y espec�fica del ingreso, para la programaci�n de gastos y aprobaci�n del CCI.

11. Responsabilidades f) Canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados con la materia presupuestaria. En el caso de los responsables de la administraci�n de los presupuestos de las unidades ejecutoras, �stos remiten a su vez dicha informaci�n la Oficina de Presupuesto del pliego o la que haga su veces en el pliego presupuestario. g) Verificar que la ejecuci�n mensual del gasto se sujete al presupuesto institucional, PPTM y al CCI. Las dependencias competentes en la entidad suministran, bajo responsabilidad, la informaci�n necesaria a la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego presupuestario.

12. CAPITULO II APROBACION DEL PRESUPUESTO

13. Procedimientos de Aprobaci�n del PIA - Se aprueban de acuerdo a los dispuesto en el art. 23� de la Ley N� 28411 y al Reporte Oficial que contiene el desagregado de ingresos y de egresos que remite la DNPP. - El jefe de la Oficina suscribir� el Reporte Oficial adjunto a la Resoluci�n que aprueba el Titular del pliego. - La resoluci�n que aprueba el PIA y el Reporte Oficial son remitidos en copias fedateadas a la Comisi�n de Presupuesto y Cuenta General de la Rep�blica del Congreso, a la Contralor�a General y a la DNPP. - El PIA de los GR�s y GL�s se aprueban de acuerdo a los dispuesto en los numerales 1 y 2 del inciso 53.1 de art�culo 53� y el art�culo 54� de la Ley N� 28411.

14. CAPITULO III PROGRAMACI�N MENSUAL DE INGRESOS Y GASTOS

15. Programaci�n Mensual de Ingresos y Gastos La Programaci�n Mensual del Presupuesto es el proceso mediante el cual se compatibilizan los objetivos de la programaci�n presupuestaria anual con las respectivas asignaciones financieras en funci�n a los cr�ditos presupuestarios autorizados, lo cual tiene por objeto generar la informaci�n para la gesti�n de gasto institucional y la adecuada gesti�n financiera de caja .

16. Programaci�n Mensual de Ingresos La Programaci�n Mensual del Presupuesto tiene como prop�sito: a) Identificar la necesidad de financiamiento de la entidad estimando la magnitud y oportunidad de recursos que se requieren para el pago mensual de las obligaciones, con los cr�ditos presupuestarios autorizados y el flujo de ingresos que se espera percibir durante el transcurso del a�o fiscal. b) Mejorar la eficiencia en el uso de los recursos p�blicos, considerando la posible existencia de eventuales excedentes de caja, con el objeto de evaluar distintas alternativas que optimicen el financiamiento de las obligaciones o la atenci�n de los objetivos de la entidad.

17. 9.1 Programaci�n Mensual de los Ingresos: Permitir� conocer la disponibilidad mensual de los ingresos que por FF distintas a la de RO, la entidad obtenga, capte o recaude, para la atenci�n del pago de sus obligaciones. 9.2 Programaci�n Mensual de los Gastos: Permitir� conocer la magnitud y oportunidad de los pagos a ser realizados durante el a�o fiscal respectivo con cargo a todas las FF. Esta Programaci�n de Gastos ser� tomada en cuenta por la DNPP para la determinaci�n de Previsi�n Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), en el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

18. Una entidad puede asumir compromisos por la totalidad del cr�dito presupuestario aprobado en la Ley de Presupuesto del Sector P�blico, independiente de la Programaci�n Mensual que haya efectuado, siempre que tales compromisos se ci�an a la normatividad vigente. Para la atenci�n de los pagos de los compromisos efectuados, la entidad se sujeta a los montos mensuales de la Programaci�n Mensual de Gastos. En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el tope m�ximo trimestral es determinado por la Previsi�n Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM).

19. 11.1 La Oficina de Presupuesto, tiene la responsabilidad de armonizar la Programaci�n Mensual de Activ./Proy. a ser ejecutados por la entidad, a trav�s de sus UE�s, debiendo emitir pautas internas que den fluidez y consistencia a la tarea de mensualizaci�n de los ingresos y gastos. Las UE�s deben ce�irse a dichas pautas, coordinando las soluciones en el marco de las disposiciones legales vigentes. 11.2 Las OGA�s, de Personal, de Abastecimiento, de Servicios Auxiliares y de Inversiones, deben coordinar con el responsable de la UE, la oportunidad de los pagos de las obligaciones para el cumplimiento de las metas presupuestarias, a fin de dar consistencia a la Programaci�n Mensual de Gastos.

20. 12.1 Las entidades actualizan permanentemente su Programaci�n Mensual de Ingresos y de Gastos. Dicha actualizaci�n, en el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, sirve para la determinaci�n de la Previsi�n Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM). 12.2 Para la determinaci�n y actualizaci�n de la Programaci�n Mensual, las entidades se sujetan a los procedimientos y pautas establecidas en la �Gu�a para la Programaci�n Mensual de Ingresos y Gastos del Presupuesto�, publicada en el portal institucional del Ministerio de Econom�a y Finanzas (http://www.mef.gob.pe/DNPP/normatividad.php)

21. CAPITULO IV FASE DE EJECUCION DE GASTO P�BLICO SUBCAP�TULO I: PPTM y CCI

22. 13.1 La Previsi�n Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) es un instrumento para la ejecuci�n del gasto p�blico de corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determina las cuotas trimestrales mensualizadas que act�an como techo o nivel m�ximo a gastar por las entidades del GN y los GR�s, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroecon�mico Multianual. 13.2 La PPTM es determinada por la DNPP con cargo a la FF RO, y se desagrega a nivel de pliegos presupuestarios y Gen�ricas del Gasto. Dicha determinaci�n es realizada tomando como referencia la informaci�n contenida en la Programaci�n Mensual actualizada efectuada por los Pliegos.

23. 13.3 Las modificaciones a la PPTM son solicitadas por la Oficina de Presupuesto del pliego presupuestario, mediante Oficio a la DNPP. Dicha solicitud debe adjuntar un informe que sustente la disponibilidad de los cr�ditos presupuestarios respectivos, a nivel de pliego presupuestario y Gen�ricas del Gasto. Las modificaciones son formalizadas mediante RD dentro de los diez (10) d�as calendario de concluido el per�odo que autoriza la PPTM respectiva. 13.4 La PPTM rige para el trimestre respectivo, los saldos no utilizados durante el primer o segundo mes son acumulables para los dos �ltimos meses del trimestre.

24. 14.1 En el marco de la implementaci�n del Calendario de Compromisos Institucional (CCI) establecida en el literal a.3) de la 1ra. Disposici�n Final de la Ley N� 29465, cada UE para el registro en el SIAF-SP tendr� en cuenta lo siguiente: a) En el caso de la FF 1. RO, el registro se efect�a sobre la base de los montos desagregados de la PPTM, tomando como referencia la mejor fecha de pago. b) En el caso de FF 1. RO, el registro se efect�a sobre la base de la programaci�n de gastos y la disponibilidad financiera de los recursos p�blicos, tomando como referencia la mejor fecha de pago.

25. 14.2 El CCI es aprobado por el Titular del pliego o por qui�n este delegue, a propuesta de los Jefes de las OGA�s y de Presupuesto, respectivamente, a nivel de pliego o UE, de ser el caso, Gen�rica del Gasto y FF. 14.3 De requerirse modificaciones al CCI se tomar� en cuenta lo siguiente: en la FF 1.RO, no se podr� superar los montos asignados por la PPTM, y en las otras FF, no se podr� superar los montos establecidos en la programaci�n de ingresos. 14.4 Dentro de los limites de los montos aprobados en el CCI, la Oficina de Tesorer�a o la que haga sus veces efect�a los pagos.

26. De acuerdo a lo establecido en la Ley General, la aprobaci�n de la Previsi�n Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) y los Calendarios de Compromisos Institucional (CCI) no convalida los actos o acciones que realicen los pliegos presupuestarios con inobservancia de los requisitos esenciales y formalidades impuestas por las normas legales, en la utilizaci�n financiera de los recursos p�blicos asignados; as� como tampoco, en ning�n caso, la PPTM ni el CCI constituyen el sustento legal para la aprobaci�n de las resoluciones que aprueben modificaciones presupuestarias en el nivel funcional program�tico..

27. La ejecuci�n del gasto p�blico es el proceso a trav�s del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto del cumplir las metas del pliego presupuestario, conforme a los cr�ditos presupuestarios autorizados en sus respectivos presupuestos institucionales, tomando en cuenta el principio de legalidad, y asignaci�n de competencias y atribuciones que por Ley corresponde atender a cada entidad p�blica, as� como los principios constitucionales de Programaci�n y Equilibrio Presupuestario reconocidos en los art�culos 77� y 78� de la Constituci�n Pol�tica del Per�.

44. CAPITULO V Disposiciones Complementarias